會計從業資格會計基礎知識答疑：日記賬都有哪些?
更新時間：2018-04-21 07:30:01
來源：環球網校
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摘要 學會計，掌握最基本的會計基礎知識，非常高的學習價值，因此小編鼓勵無會計基礎人員先積極學習，環球網校為方便考生學習會計知識特分享了“會計從業資格會計基礎知識答疑：日記賬都有哪些?”以下解答希望對考生有幫助
問題：日記賬都有哪些?
解答：
日記賬是按照經濟業務發生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。在我國，大多數企業一般只設置庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。
1、庫存現金日記賬的格式與登記方法
庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金日常收、付和結存情況的序時賬簿。庫存現金日記賬的格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫存現金日記賬必須使用訂本賬。
(1)三欄式庫存現金日記賬
三欄式庫存現金日記賬是用來登記庫存現金的增減變動及其結果的日記賬。設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。
三欄式庫存現金日記賬是由出納人員根據庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證以及銀行存款的付款憑證，按照庫存現金收、付款業務和銀行存款付款業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記。
(2)多欄式庫存現金日記賬
多欄式庫存現金日記賬是在三欄式庫存現金日記賬基礎上發展起來的。其借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設專欄，即按收入的來源和支出的用途設專欄。這種格式在月末結賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數，便于對現金收支的合理性、合法性進行審核分析，便于檢查財務收支計劃的執行情況，其全月發生額還可以作為登記總賬的依據。
2、銀行存款日記賬的格式與登記方法
銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。
銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。
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