會計從業資格答疑：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些?
更新時間：2018-04-13 14:49:35
來源：環球網校
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摘要 學會計，掌握最基本的會計基礎知識，非常高的學習價值，因此小編鼓勵無會計基礎人員先積極學習，環球網校為方便考生學習會計知識特分享了“會計從業資格答疑：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些?”以下解答希望對考生有幫助
問題：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些?
解答：
將截止到清查日所有銀行存款的收付業務都登記入賬后，對發生的錯賬、漏賬應及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。
如果二者余額相符，通常說明沒有錯誤;如果二者余額不相符，則可能是企業或銀行一方或雙方記賬過程有錯誤或者存在未達賬項。
未達賬項，是指企業和銀行之間，由于記賬時間不一致而發生的一方已經入賬，而另一方尚未入賬的事項。
未達賬項一般分為以下四種情況：
1.企業已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項;
2.企業已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;
3.銀行已收款記賬，企業未收款未記賬的款項;
4.銀行已付款記賬，企業未付款未記賬的款項。
上述任何一種未達賬項的存在，都會使企業銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。
所以，在與銀行對賬時首先應查明是否存在未達賬項，如果存在未達賬項，應該編制“銀行存款余額調節表”，據以調節雙方的賬面余額，確定企業銀行存款實有數。
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