一、企業集團資金集約管理的重要作用

資金集約管理對企業集團具有重要的作用：

首先，資金集約管理可以促進業務流程改革，實現流程的集約化。根據資金流向，綜合分析各業務環節的合理性，刪除、整合或壓縮不必要的業務環節，從而降低成本支出，取得更好的效果。

其次，資金集約管理能夠強化企業對網絡信息技術的運用，為企業集約化管理帶來新的理念。信息管理平臺的應用可以縮小資金管理的時間和空間范圍，增強資金管理的時效性，提高企業對財務風險的應變能力，也為企業集團集約化管理創造了新的工作方式與經營規則。

最后，資金集約管理可以引導資源優化配置，提高企業經營績效。資金的集約管理過程中也伴隨著經營的集約化管理，在遵循公平、公正和公開原則的基礎上，制定統一的經營要素配置標準，從而在一定授權范圍內實現資源的優化配置，最終增加企業整體效益。

二、企業集團資金集約管理現存的問題

1.企業集團預算管理制度不健全

不少企業集團缺乏函蓋成本費用、現金收支、生產與銷售預算在內的總預算，未能從整體上把握集團預算功能。一些集團只考慮了利潤預算而忽視了虧損預算;另一些集團只是有針對性地對現金支出或成本費用進行預算控制，缺乏全面性。不少集團僅注重短期預算，需要時才會用，而且各階段預算編制銜接性較差，使得短期預算指標與集團長期發展不匹配。此外，集團預算編制往往容易忽視集團內部預算主體之間的勾稽關系，嚴重影響了集團預算功能的發揮。

2.集團預算指標的設計不夠合理

預算指標是編制下一年度預算的主要依據，預算指標設計的合理性很大程度上影響了企業集團資金管理的效果。目前，一些集團預算目標定位不準確，短期行為突出，導致集團資金預算準確性不高，缺乏彈性和指導性。另外，預算指標覆蓋內容不全面，選用指標的方法簡單化，未能從自身實際出發，而是照抄照搬，使得預算與實際嚴重脫離，導致資金預算偏差較大，對集團資源配置產生負面影響。

3.企業集團對資金集約管理監管不力

企業集團對資金流監控不力的現象普遍存在，主要表現為事前控制不到位，事后審計流于形式，會計信息失真問題嚴重。一些成員企業在投資、對外擔保、開支等經濟活動中不能嚴格按照制度執行，對資金管理不善，使得集團的經營發展得不到資金保證。盡管企業集團制定了相關監督制度，同時設置了相應監督崗位，但監督者本身未能全面掌握集團資金情況，而且缺乏必要的監督手段，因此難以發揮有效的監督作用。

4.企業集團資金使用效率不高

一是集團成員單位資金分散，多頭開戶現象明顯，使得資金大量沉淀，資金使用效率低下。對于效益好且資金周轉快的成員單位，往往存在不少資金存放在銀行而得不到有效利用的現象;相反，另一些成員單位因資金匱乏而向銀行大量借貸，財務費用居高不下。

二是集團內部各成員單位之間貸款拖欠問題嚴重，它們對資金使用缺乏統一規劃與管理，導致資金運用散亂無序。各單位大都以自身經營目標出發，忽視了集團發展戰略需要，投資失敗時有發生，投資回報率較低。

三、企業集團資金集約管理現存問題的成因分析

1.企業集團未形成有效的資金集約管理模式

我國企業集團發展經歷了不同的階段，但資金管理模式的選擇上卻很模糊，沒有明確的區分定位。從集團管理層級結構上看，管理層次過多。母子公司之間對集權和分權的認識不夠清晰，未能形成高度集約的資金管理系統，而過去偏向于分權管理的模式已不能適應現代企業集團扁平化集約管理的要求。從集權與分權上看，母子公司對其認識尚不統一。對集團公司而言，集權有利于資金的統籌管理，有利于降低資金成本，規避財務風險等;而從子公司角度考慮，集權是對自身權利的一種剝奪，容易產生抵觸情緒。從資金調配上看，未能形成規范的制度。大多集團仍是先對各成員單位籌資計劃進行審批，而后再由各成員單位向指定對象籌資，因而無法實現集團統一籌資帶來的節約資金成本的好處。

2.企業集團資金管理手段和技術相對落后

一方面，企業集團在資金管理上認識不足，資金管理手段較為落后。各成員單位對資金需求比較隨意，在用到時才臨時向集團申請，而對本單位的收入卻偏好于自由支配。同時，集團對成員單位的還款要求不夠嚴格，對于未能及時還款的單位也沒有相應的處罰措施，借易還難的問題普遍存在。另一方面，集團缺乏資金管理的技術保障。現行資金集約管理模式中，在電子信息系統的建設上仍不夠完善，尤其是技術條件、軟件平臺管理等方面尚存在不少問題。集團資金集約管理模式中，缺乏支撐財務運行所需要的設備、場所、管理技術經驗等軟、硬件條件。同時，缺乏安全、穩定、高效的軟件平臺，也無法獲得資金流量的動態信息與預測信息。

3.企業集團資金集約管理相關機制仍不完善

由于集團各成員單位在籌集資金時很難做到提前規劃、統一籌集，因而資金使用缺乏合理的調配，使得資金使用效率低下。多數企業集團對信貸資金管理權限的劃分及資金管理方式的選擇仍不夠合理，未形成相應機制。此外，集團缺乏能夠快速反應的財務預警機制。在預警系統構建過程中，企業未能根據各成員單位實際情況制定相應的預警指標及預防措施，也未能有效運用現代管理方法和工具，如ERP系統等來完善財務預警，以提高集團應對突發性財務風險的能力。

四、加強企業集團資金集約管理的對策建議

1.企業集團應積極推行全面預算管理制度

企業集團應大力推進全面預算制度，制定合理的資金收支計劃，通過有序的資金調配來確保資金的高效使用。首先，要建立并完善的全面預算框架體系。企業集團應關注未來資金流向，在區分預算周期的基礎上，建立涵蓋規劃期內現金流量預測及各周期資金收支計劃的全面資金預算框架體系。其次，完善資金使用監管考評體系。這既需要明確規劃期內的戰略目標，又需要明確各項流動資產和流動負債考核指標，同時結合專業預算，才能逐級分解考核指標并下達到部門，進而在考核評價的基礎上予以獎懲。最后，要建立相應的監控體系，以此規范資金收支行為。集團管理層要高度重視經營活動現金流入，實時監控資金回收情況，對于支付資金程序審批不合規的，要堅決予以駁回，以確保資金的安全性。

2.加強統一管理，完善集團內部結算中心

企業集團應加強統一管理，對閑置資金充分利用，統籌考慮資本市場的形勢變動，設計科學合理的融資結構、方式和渠道。在資金集約管理的同時，也應遵循經營管理的集約化，發揮整體優勢，拓寬資金運作渠道，提升資金規模運作效益。在收支問題上，堅持收支兩條線及零余額管理模式，運用計算機系統來實現資金管理的自動化，為資金保值增值創造條件。此外，企業集團要完善內部結算中心，將集團管理層的經營意圖貫徹于各成員單位，并為其正常運營提供資金保障。一方面，結算中心在資金結算上應遵循：誰的錢入誰的賬，由誰支配，結算中心不得隨意截留或挪用;同時，結算中心對成員單位的存、貸款應實行有償使用原則。另一方面，結算中心應規范成員單位資金結算賬戶的開立及管理，對外支付統一采用銀行轉賬而不再使用現金結算。集團公司則須對于成員單位的資金賬戶行使監控權，避免出現結算賬戶透支的問題。

3.強化對成員單位財務的監控

企業應強化集團內部審計，適時推行會計委派制。資金的分配與使用都是集約管理關注的重點，其科學性、合理性都可以通過內部審計進行校驗。集團內部審計的加強可以從三方面著手：一是要設置合理的內部審計機構，有效實現其功能;二是要事前、事中和事后審計緊密結合，提高其審計時效性;三是要配備并培養高素質的內部審計人員，以此提升內部審計質量。集團可以實行對成員單位財務負責人的委派制度，由集團總公司財務部向各成員單位直接委派財務負責人，并定期向總公司匯報各單位的經營狀況和財務狀況。對于存在較大風險的成員單位，可以增加駐派財務人員，尤其是在關鍵崗位上，以加強對成員單位的監督和管理。

4.穩步推進網絡信息技術在資金集約化管理中的應用

目前，企業集團在網絡信息技術上的應用多限于資金結算，功能相對單一，與國外企業集團存在很大差距。為此，集團公司應強化科技創新意識，加大科技力量投入，注重科技人才培養，將網絡信息技術與集團資金集約管理緊密結合。具體而言，要從基礎業務入手，逐步開發符合自身情況的綜合資金管理平臺，實現網絡信息服務質量和效率的齊飛躍。另外，集團應建立并完善內部信息管理系統。通過成立資金內部信息管理中心，由集團財會負責人直接領導，實現資金的安全、高效管理，該管理中心既要滿足集團資金統一管理的要求，又要充分考慮集團成員單位的特殊情況，適度滿足其獨立經營活動的要求，確保各成員單位與集團同步、健康發展。