【摘要】為幫助考生更有效的備考2016年公路造價師考試，環球網校為您提供公路造價師備考資料“2016年公路造價師《計價與控制》資金來源與資金運用表的編制考點“，本文主要闡述了資金來源與資金運用表的編制的知識點，供公路造價師的考生們學習，祝您學習愉快!

　　特別推薦：2016年公路造價師《計價與控制》考點知識匯總

　　資金來源與資金運用表的編制

　　資金來源與運用表能全面反映項目資金活動全貌。編制該表時，首先要計算項目計算期內―各年的資金來源與資金運用，然后通過資金來源與資金運用的差額反映項目各年的資金盈余或短缺情況。…項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產余值、回收流動資金等;項目資金運用包括：固定資產投資、建設期利息、流動資金投資、所得稅、應付利潤、長期借款還本、短期借款還本等。項目的資金籌措方案和借款及償還計劃應能使表中各年度的累計盈余資金額始終大于或等于零，否則，項目將因資金短缺而不能按計劃順利運行。

　　資金來源與運用表反映項目計算期內各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產負債表提供依據。

　　(1)利潤總額、折舊費、攤銷費數據分別取自損益表、固定資產折舊費估算表、無形及遞延資產攤銷估算表。

　　(2)長期借款、流動資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項的數據均取自投資計劃與資金籌措表。

　　(3)回收固定資產余值及回收流動資金見全部投資現金流量表編制中的有關說明。

　　(4)固定資產投資、建設期利息及流動資金數據取自投資計劃與資金籌措表。

　　(5)所得稅及應付利潤數據取自損益表。

　　(6)長期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數;流動資金借款本金一般在項目計算期末一次償還;其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

　　(7)盈余資金等于資金來源減去資金運用。

　　(8)累計盈余資金各年數額為當年及以前各年盈余資金之和。

　　編輯推薦：

　　2015年公路造價師考試合格標準

　　2015年公路造價師考試成績查詢時間

　　2015年公路工程造價人員資格過渡考試通知

　　環球網校友情提示：如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校公路工程造價師頻道及論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!