第八章 稅務管理

　　一、單項選擇題

　　1、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起( )內發現的，可以向稅務機關要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.15年

　　2、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起( )日內，按照國家有關規定設置賬簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　3、從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應自領取工商營業執照之日起()日內申報辦理稅務登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　4、納稅人因被工商行政管理機關吊銷營業執照需要注銷稅務登記的，應當自營業執照被吊銷之日起( )內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　5、關于發票印制，以下說法中正確的是( )。

　　A.增值稅專用發票防偽措施的采用由省級國稅局確定

　　B.印制企業只要有發票準印證即可正式開始印制發票

　　C.全國統一發票監制章由國家稅務總局負責管理

　　D.稅務機關不管理普通發票的印制活動

　　6、納稅人未按照規定期限辦理稅務登記手續，情節較為嚴重的，可處以( )的罰款。

　　A.2000元以上，5000元以下

　　B.5000元以上，20000元以下

　　C.5000元以上，10000元以下

　　D.2000元以上，10000元以下

　　7、負責管理全國統一發票監制章的機關是( )。

　　A.國家稅務總局

　　B.財政部

　　C.中國人民銀行印鈔造幣總公司

　　D.國務院

　　8、稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為()日，最長不得超過()天。

　　A.30 180

　　B.30 60

　　C.15 180

　　D.15 60

　　9、下列稅款征收方式中，適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是()。

　　A.查定征收

　　B.查驗征收

　　C.查賬征收

　　D.定期定額征收

　　10、舊發票存根按規定期限保存，發票的存根聯和發票登記簿應保存()年。

　　A.3

　　B.5

　　C.2

　　D.7

　　二、多項選擇題

　　1、根據《稅收征收管理法》的規定，下列屬于稅收強制執行措施的有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　B.扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

　　C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　E.經縣以上稅務局(分局)局長批準

　　2、下列情況中，需要提供納稅擔保的有()。

　　A.稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務行為的。

　　B.欠繳稅款的納稅人需要出境的

　　C.納稅人從事臨時經營以及未領取營業執照從事工程承包或提供勞務的

　　D.外來經營者需要在本地購買發票

　　E.納稅人辦理延期納稅申報

　　3、下列關于稅款的追征與退還，表述正確的有()。

　　A.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金

　　B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金

　　C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金

　　D.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還

　　E.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　4、下列物品，不屬于稅收保全范圍之內的有()。

　　A.機動車輛

　　B.金銀飾品

　　C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房

　　D.單價5000元以下的其他生活用品

　　E.古玩字畫

　　5、下列不得作為納稅擔保人的有()。

　　A.國家權力機關

　　B.從事生產經營的企業單位

　　C.行政機關

　　D.審判機關

　　E.檢察機關

　　6、下列屬于納稅申報方式的有()。

　　A.電話申報

　　B.直接申報

　　C.郵寄申報

　　D.數據電文

　　E.委托代理申報

　　7、下列屬于增值稅專用發票檢查的一般方法的有()。

　　A.鑒別真偽

　　B.邏輯審核

　　C.逆向檢查

　　D.就地調查

　　E.交叉傳遞

　　8、下列關于變更稅務登記的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人稅務登記內容發生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記，都要向稅務機關申報辦理變更稅務登記

　　B.納稅人稅務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，不需要到稅務機關辦理變更稅務登記

　　C.辦理變更稅務登記的期限是自稅務登記內容發生變化之日起30日內

　　D.辦理變更稅務登記的納稅人，應向稅務機關提供變更登記的有關證件

　　E.納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當向遷出地稅務機關申報辦

　　9、所謂“出口貨物”一般應當具備以下條件( )。

　　A.必須是屬于增值稅征稅范圍貨物

　　B.必須是屬于消費稅征稅范圍貨物

　　C.必須報關離境

　　D.援外出口貨物

　　E.在財務上作出口銷售

　　10、在下列設置賬簿的情形中，符合賬簿設置有關規定的有( )。

　　A.一般納稅人自領取營業執照之日起15日內設置賬簿

　　B.無建賬能力的小規模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬

　　C.經營規模小的納稅人實際困難可以不設任何賬簿

　　D.扣繳義務人要在扣繳義務發生之日起10內設置賬簿

　　E.一般的納稅人自設立稅務登記之日起15日內設置賬簿

　　一、單項選擇題

　　1、[答案]：B

　　[解析]：《征管法》規定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　2、[答案]：B

　　[解析]：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

　　3、[答案]：D

　　[解析]：從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

　　4、[答案]：C

　　[解析]：本題考查注銷稅務登記的內容。納稅人因被工商行政管理機關吊銷營業執照需要注銷稅務登記的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。

　　5、[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅專用發票的印制。 增值稅專用發票，全國統一由國家稅務總局委托中國人民銀行印鈔造幣總公司印制。全國統一的發票監制章，發票防偽專用品的生產和發票防偽措施的采用，由國家稅務總局負責管理。普通發票，由省、自治區、直轄市稅務機關統一設計式樣，套印全國統一的發票監制章，指定企業印制。

　　6、[答案]：D

　　[解析]：納稅人未按照規定期限辦理稅務登記手續，情節較為嚴重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。

　　7、[答案]：A

　　8、[答案]：A

　　[解析]：稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：查賬征收適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

　　10、[答案]：B

　　[解析]：舊發票存根按規定期限保存，發票的存根聯和發票登記簿應保存5年。

　　二、多項選擇題

　　1、[答案]：BC

　　[解析]：選項A、D屬于稅收保全措施。選項E，不屬于稅收強制執行的措施，屬于稅收強制執行的程序。

　　2、[答案]：ABCD

　　[解析]：納稅擔保的適用對象

　　(1)稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務行為的。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期限之前，責令限期繳納稅款;在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或應納稅收入的跡象的，稅務機關可責令納稅人提供納稅擔保。

　　(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。

　　(3)納稅人從事臨時經營以及未領取營業執照從事工程承包或提供勞務的。

　　(4)外來經營者需要在本地購買發票。

　　3、[答案]：ADE

　　[解析]：因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關可以無限期追征。

　　4、[答案]：CD

　　[解析]：執行稅收保全措施的物品范圍：個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內;個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。

　　5、[答案]：ACDE

　　[解析]：國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關等國家機關不得作為納稅擔保人。

　　6、[答案]：BCDE

　　7、[答案]：ABDE

　　[解析]：增值稅專用發票檢查的一般方法：①鑒別真偽;②邏輯審核;③就地調查;④交叉傳遞;⑤雙重稽核。

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務機關如實提供相關證件、資料，申報辦理稅務登記。納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，持相關證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

　　9、[答案]：ABCE

　　[解析]：“出口貨物”具備3個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物;(2)必須報關離境;(3)在財務上作出口銷售。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：經營規模小的納稅人實際困難也要設置賬簿。一般的納稅人自領取營業執照之日起15日內設置賬簿。

編輯推薦：

2015年經濟師報名時間|報考條件|考試時間

精彩視頻：2015經濟師報考“菜鳥須知”

2015年經濟師考試哪個專業好考?提前復習該怎么學?

環球網校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校經濟師頻道&論壇，我們隨時與廣大考生朋友們一起交流!