2015年理財規劃師會計要素復習:現金流量籌資與支付能力分析
更新時間：2015-08-07 09:29:17
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摘要 【摘要】2015年下半年各省市理財規劃師考試即將到來。環球網校為各位考生提供2015年理財規劃師會計要素復習:現金流量籌資與支付能力分析，現金流量分析是理財規劃師復習中重要的部分，請考生認真學習下文。望
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籌資與支付能力分析
在金融市場上，籌資能力、償付債務或費用的能力
五個指標
1、外部融資比率 2、強制性現金支付比率 3、到期債務本息償付比率 4、現金償付比率
5、現金股利支付率、利潤分配率
1、外部融資比率
( 經營性應付項目 增減凈額 + 籌資現金流入量 ) / 現金流入量總額
比值越大，籌資能力越強
2、強制性現金支付比率
現金流入量總額 / ( 經營現金流出量 + 償還債務本息付現 )
比值越大，支付能力越強
3、到期債務本息償付比率、本期到期債務本息償付比率
經營活動現金 凈流量 / 本期到期 償還債務本息付現
經營活動現金 凈流量 /( 本期到期債務本金 + 現金利息支出 )
比值越大，償付能力越強
4、現金償付比率、長期到期債務本息償付比率
經營活動現金 凈流量 / 長期債務總額
比值越大，償付能力越強
5、現金股利支付率、現金利潤分配率
現金 股利或分配的利潤 /經營活動現金 凈流量
比值越小，現金支付能力越強
規律
1、2、現金流入量總額
3、4、5、經營活動現金凈流量
規律
1、2、3、4、比值越大，越好
5、比值越小，越好
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