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2014年經濟師考試《初級財稅》章節習題匯總

　　單選題

　　1、某演員一次演出收入10萬元，其應納稅額為(　　)元。

　　A. 16000

　　B. 22000

　　C. 25000

　　D. 32680

　　2、某教授取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入5 000元，該作家應繳納的個人所得稅稅額為(　　)元。

　　A. 560

　　B. 588

　　C. 800

　　D. 840

　　3、某國企2009年銷售收入總額為3000萬元，業務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業務招待費為(　　)

　　A. 20萬元

　　B. 15萬元

　　C. 12萬元

　　D. 9萬元

　　4、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元，則2014年度的應納稅所得額為(　　)。

　　A. 47萬元

　　B. 48萬元

　　C. 49萬元

　　D. 74萬元

　　5、某汽車制造企業2008年實現銷售(營業)收入l000萬元，實際發生廣告費和業務宣傳費支出300萬元，則該企業2008年計算應納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費和業務宣傳費為(　　)。

　　A. 20萬元

　　B. 80萬元

　　C. 150萬元

　　D. 300萬元

　　6、居民企業是指依法在中國境內成立或者依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的 企業。這里的實際管理機構是指(　　)。

　　A. 對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施管理和控制的機構

　　B. 對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施全面管理和控制的機構

　　C. 對企業的生產經營實施實質性全面管理和控制的機構

　　D. 對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構

　　7、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按( )計入收入總額。

　　A. 10%

　　B. 60%

　　C. 70%

　　D. 90%

　　8、國家重點扶持高新技術企業適用的企業所得稅稅率是(　　)。

　　A. 30%

　　B. 25%

　　C. 20%

　　D. 15%

　　9、企業應當自月份或者季度終了之日起(　　)內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　A. 5日

　　B. 10日

　　C. 15日

　　D. 1個月

　　10、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得，以(　　)為納稅地點。

　　A. 扣繳義務人所在地

　　B. 登記注冊地

　　C. 實際管理機構所在地

　　D. 機構、場所所在地

　　11、我國現行稅法規定，年所得(　　)以上的納稅人需要到稅務機關辦理自行納稅申報。

　　A. 8萬元

　　B. 10萬元

　　C. 12萬元

　　D. 15萬元

　　12、個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額(　　)的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　A. 10%

　　B. 15%

　　C. 20%

　　D. 30%

　　多選題

　　13、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，不正確的有(　　)。

　　A. 企業從事花卉種植所得，減半征收企業所得稅

　　B. 符合條件的節能節水項目所得免征企業所得稅

　　C. 一個納稅年度內，居民企業的技術轉讓所得減半征收企業所得稅

　　D. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

　　E. 采取加速折舊法的固定資產，最低折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的50%

　　14、 下列所得不適用20%的比例稅率的有(　　)。

　　A. 財產租賃所得

　　B. 財產轉讓所得

　　C. 稿酬所得

　　D. 個體工商業戶的生產、經營所得

　　E. 對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　15、境外所得已納稅額的抵免適用范圍包括(　　)

　　A. 居民企業來源于境外的應稅所得

　　B. 非居民企業在境內未設立機構、場所的，來源于境內的應稅所得

　　C. 非居民企業在境內設立機構場所，來源于境內的所得

　　D. 非居民企業在境內未設立機構、場所的，來源于境外的應稅所得

　　E. 非居民企業在境內設立機構場所，來源于境外的與其有關聯的應稅所得

　　16、應征個人所得稅的是(　　)。

　　A. 保險賠款

　　B. 儲蓄存款利息所得

　　C. 演出所得

　　D. 稿酬所得

　　E. 彩票中獎所得

　　案例分析題

　　17、該公司2011年度允許在稅前列支的三項費用為(　　)。

　　A. 7.5萬元

　　B. 9.6萬元

　　C. 17.76萬元

　　D. 24

　　18、該公司應納稅所得額為(　　)。

　　A. 412.74萬元

　　B. 502萬元

　　C. 626.5萬元

　　D. 636.5萬元

　　19、 該公司應納所得稅額為(　　)。

　　A. 817萬元

　　B. 150萬元

　　C. 102萬元

　　D. 210萬元

　　20、假定企業不享受稅收優惠，則2011年該企業適用的企業所得稅稅率為(　　)。

　　A. 0%

　　B. 18%

　　C. 25%

　　D. 33%

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