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　　21、準予扣除項目是指按照 《企業所得稅法>的規定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務人取得收入有關的( )。

　　①成本 ②費用 ③稅金

　　④損失 ⑤罰款

　　22、按照《企業所得稅法》及有關規定，在計算應納稅所得額時，主要有( )項目不得扣除。

　　①資本性支出

　　②無形資產受讓、開發支出

　　③違法經營的罰款、被沒收財物的損失

　　④各項稅收的滯納金、罰金和罰款

　　⑤自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

　　23、在計算外商投資企業和外國企業所得稅時，下列說法正確的是 ( )。

　　①外國企業自中國境內設立的機構、場所，向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費，準予列支

　　②企業發生與生產、經營有關的合理的借款利息，應當提供借款付息的證明文件，經當地稅務機關審核同意后準予列支

　　③企業通過中國境內國家指定的非營利的社會團體或國家機關向教育、民政等公益事業和遭受自然災害等地區、貧困地區等捐贈，可以作為當前成本費用列支，企業直接向受益人等捐贈不得列支

　　④企業在中國境內發生的技術開發費當年比上年實際增長lOOk，(含10%)以上的，允許再按當年技術開發費實際發生額的50%，抵扣當年度的應納稅所得額

　　⑤企業在中國境內發生的技術開發費當年比上年實際增長10%(含10%)以上的.允許再按當年技術開發費實際發生額的100%，抵扣當年度的應納稅所得額

　　24、根據我國的營業稅法，凡在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。那么境內勞務判定的幾種情況為( )。

　　①所提供的勞務發生在境內

　　②在境內載運旅客或貨物出境

　　③在境內組織旅客出境旅游

　　④轉讓的無形資產在境內使用

　　⑤所銷售的不動產在境內

　　25、營業稅法針對某些難以確定納稅人的具體情況，規定了扣繳義務人，具體包括

　　( )。

　　①境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人

　　②單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人

　　③個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

　　④財政部規定的其他扣繳義務人

　　⑤個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人

　　答案：21、①②③④22、①②③④⑤23、①②③④24、①②③④⑤25、①②③④

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