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　　第四章

　　一、單項選擇題

　　1.下列不屬于稅收基本特征的是()。

　　A.稅收的無償性

　　B.稅收的固定性

　　C.稅收的獨立性

　　D.稅收的強制性

　　2.下列稅種中，屬于流轉稅的是()。

　　A.個人所得稅

　　B.消費稅

　　C.資源稅

　　D.契稅

　　3.下列屬于稅收程序法的是()。

　　A.《中華人民共和國所得稅法》

　　B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

　　C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　D.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　4.《稅收征管法》屬于()，

　　A.稅收法律

　　B.稅收規章

　　C.稅收法規

　　D.稅收暫行規定

　　5.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規

　　定，我國目前實施的增值稅制度是()。

　　A.生產型增值稅

　　B.消費型增值稅

　　C.收入型增值稅

　　D.固定型增值稅

　　6.下列關于增值稅的表述不正確的是()。

　　A.增值稅是價外稅

　　B.小規模納稅人的征收率為3%

　　C.我國增值稅基本稅率是17%

　　D.我國增值稅低稅率為10%

　　7.A公司為增值稅一般納稅人，2010年5月銷售產品一批。開出的增值稅專用發票中注明銷售額200萬元,增值稅34萬元，當月購進原材料一批，全部投入生產，收到對方開具的增值稅專用發票注明貨款100萬元，增值稅17萬元，該公司5月應納增值稅為()。

　　A.17萬元

　　B.34萬元

　　C.51萬元

　　D.10萬元

　　8.某生產企業為小規模納稅人，本月外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價款40000元，增值稅6800元，當月銷售貨物稅務機關代開的增值稅專用發票上注明的價款80000元，其本月應納增值稅為()。

　　A.2230.10元

　　B.3076.92元

　　C.6800元

　　D.13600元

　　9.下列不屬于我國消費稅計稅方法的是()。

　　A.從價定率征收

　　B.從量定額征收

　　C從價定率和從量定額復合征收

　　D.從價定額征收

　　10.某卷煙廠2010年10月生產甲類卷煙50000標準條，每標準條調撥價50元，假定不存在其他涉稅情形，當月該卷煙廠應納消費稅為()。

　　A.90萬元

　　B.93萬元

　　C140萬元

　　D.143萬元

　　11.下列不屬于營業稅征稅范圍的是()。

　　A.提供應稅勞務

　　B.轉讓無形資產

　　C.銷售不動產

　　D.提供修理修配勞務

　　12.某卡拉0K歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關煙、酒、飲料收入18萬元，零星食品收入5萬元，已知當地娛樂業營業稅適用稅率為20%，該歌舞廳本月應納營業稅為()。

　　A.4.55萬元

　　B.15.15萬元

　　C.17.6萬元

　　D.18.6萬元

　　13.根據《企業所得稅法》，我國企業所得稅的基本稅率是()。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.10%

　　14.按照《企業所得稅法》的規定，企業的免稅收入不包括()。

　　A.國債利息牧入息牧入

　　B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

　　D.財政撥款

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　　15.某工業企業2010年度收入總額為6000萬元，其中收到財政撥款補貼收入400萬元，國債利息收入30萬元，符合稅法規定的各項扣除合計4100萬元，該企業以前年度未發生過虧損。2010年該企業應納稅所得額為()。

　　A.1500萬元

　　B.1900萬元

　　C.1470萬元

　　D.1870萬元

　　16.下列屬于非居民納稅人的自然人的有()。

　　A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內的所得

　　B.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度

　　C.在中國境內無住所

　　D.在中國境內有住所，但目前未居住

　　17.下列項目中，應計人工薪范圍征收個人所得稅的有()。

　　A.獨生子女補貼

　　B.差旅費津貼

　　C.誤餐補貼

　　D.雙薪工資

　　18.某演員參加一次商業演出，合同規定含稅演出費20000元，個人所得稅為演出公司代付，則其應付個人所得稅為()。

　　A.2880元

　　B.3200元

　　C.3000元

　　D.4000元

　　19.某作家2010年10月取得個人所得稅前稿酬收入30000元，其應納的個人所得稅為()。

　　A.3360元

　　B.3200元

　　C.3000元

　　D.4000元

　　20.現行的《稅收征管法》于()實施。

　　A.1992年9月4日

　　B.1993年1月1日

　　C.2001年4月28日

　　D.2001年5月1日

　　21.根據《稅收征管法》的規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起()內，向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　22.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過()天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.180

　　23.納稅人被工商行政機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起()日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　24.稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起()天內審核完畢，符合規定的予以登記，并發給稅務登記證件。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　25.()是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務的一種發票。

　　八增值稅專用發票

　　B.普通發票

　　C.專業發票

　　D.收據

　　二、多項選擇題

　　1.稅收的主要作用包括()。

　　A.稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具

　　B.稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一

　　C.稅收具有維護國家政權的作用

　　D.稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證

　　2.下列各項中，屬于稅法構成要素的包括().

　　A.納稅人

　　B.稅目

　　C.稅率

　　D.法律責任

　　3.根據現行財政管理體制的規定，下列稅種收入屬于中央政府的固定收入的有()

　　A.增值稅

　　B.消費稅(含進口環節海關代征的部分)

　　C.關稅

　　n海關代征的進口環節增值稅等

　　4.下列結算方式中，以發出貨當天作為增值稅納稅義務發生時間的有()。

　　A.托收承付

　　B.交款提貨

　　C.預收貨款

　　D.分期付款

　　5.下列關于增值稅一般納稅人與小規模納稅人的劃分正確的有()。

　　A.通常情況下，小規模納稅人和一般納稅人可以相互轉換

　　B.某生產企業年應稅銷售額55萬元，可以認定為增值稅一般納稅人

　　C.某商品零售企業年應稅銷售額70萬元，可以認定為增值稅一般納稅人

　　D.小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定

　　6.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用增值稅低稅率的有()。

　　A.糧食、食用植物油、鮮奶

　　B.自來水、暖氣、冷氣、熱水

　　C.煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

　　D.飼料、化肥、農藥、農機、農膜

　　7.下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有()。

　　A.煙絲

　　B.卷煙

　　C.白酒

　　D.酒精

　　8.在零售環節征收消費稅的有()。

　　A.所有貴重首飾及珠寶玉石.

　　B.金銀首飾

　　C.鉆石及其飾品

　　D.天然寶石及其飾品

　　9.下列項中應按交通運輸業征收營業稅的有()。

　　A.水中打撈業務

　　B.過閘費、港務費

　　C.空中攝影、航空地面報務

　　D.人力、畜力運輸業務

　　10.以下適用企業所得稅稅率為25%的企業有()。

　　A.在中國境內的居民企業

　　B在中國境內設有機構、場所，且所得與機構、場所有關聯的非居民企業

　　C.在中國境內設有機構、場所，但所得與機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

　　D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

　　11企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括()。

　　A.銷售貨物所得、提供勞務所得

　　B.轉讓財產所得、股息紅利所得

　　C.利息所得、租金所得

　　D.特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得

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　　12.根據《企業所得稅法》的規定，不征稅收入包括()。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

　　C.國務院規定的其他不征稅收入

　　D.轉讓無形資產收入

　　13.個體工商戶在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目有()。

　　A.本人工資支出

　　B.與生產經營有關的修理費用

　　C.分配給投資者的股利

　　D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈

　　14.根據稅收征收管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開

　　業稅務登記時，應出示的證件和資料有()。

　　A.銀行賬號證明

　　B.有關合同、章程和協議書

　　C.營業執照

　　D.公司出資證明書

　　15.根據《稅收征管法》的規定，納稅申報的對象包括()。

　　A.負有納稅義務的單位和個人

　　B.取得臨時應稅收入或者發生臨時應稅行為的單位和個人

　　C.負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人

　　D.享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間的單位和個人

　　16.納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有()。

　　A.改變名稱

　　B.改變法人代表

　　C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照D.改變住所或經營地點而涉及主管稅務機關變動的

　　17.發票的種類包括()。

　　A.增值稅專用發票

　　B.普通發票

　　C.專業發票

　　D.收據

　　18.領取營業執照，從事生產、經營的納稅人，包括()。

　　A.企業

　　B.企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

　　C.個體工商戶

　　D.從事生產、經營的事業單位

　　19.納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有()。

　　A.領購發票

　　B.審請減免稅

　　C.申請退稅

　　D.開具外比經營活動稅收管理證明

　　20.納稅申報的形式主要有()。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數據電文申報

　　D.代理申報

　　三、判斷題

　　1.國務院制定的稅法為稅收行政法規，財政部、稅務總局制定的稅法為稅收部門規章。()

　　2.全國人大及其常委會授權國務院制定的稅收暫行條例屬于稅收法律，全國人大授權地方人大制定的稅法為稅收部門規章。()

　　3.當貨物為應稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應對其征收消費稅。()

　　4.某集團公司將一棟辦公樓的所有權無償轉讓給其下屬的獨立核算單位，已辦理產權轉移手續。此行為沒有取得轉讓收入，因而不必繳納營業稅。()

　　5.不動產和無形資產只要發生產權轉移，均應依法繳納營業稅。()

　　6.納稅人將不動產無償贈與他人的，其營業稅納稅義務發生時間為不動產處置權轉移當天。()

　　7.在計算應納稅所得額時，職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應按工資、薪金支出總額和規定的比例計算扣除。()

　　8.納稅人享受減免稅待遇的。在減免稅期間，可以不辦理納稅申報。()

　　9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣級以上國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。()

　　10.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。()

　　第四章　稅收法律制度

　　1.【答案】C

　　【解析】本題考核稅收的特征。稅收具有三性，即征收上的強制性、繳納上的無

　　償性和征收比例或數額上的固定性。

　　2.【答案】B

　　【解析】本題考核稅收的分類。流轉稅是以流轉額為征稅對象，選擇其在流轉過程中的特定

　　環節加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務的業務收入

　　額;在附加性質的稅中，還以主稅的稅額為征稅對象。流轉稅主要是在生產和流

　　通領域發揮調節作用，主要包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。

　　3.【答案】C

　　【解析】本題考核稅法的分類。凡是以稅收征管過程中稅收征收管理程序關系為調整對象的稅收法律規范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。

　　4.【答案】A

　　【解析】本題考核稅法的分類。稅法按照法律級次劃分，可以分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律，如《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》，以及全國人大及其常委會制定的有關規范性文件，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》。

　　5.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的概念與分類。我國從2009年1月1日起實行消費型增值稅。

　　6.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的稅率。增值稅低稅率為13%。

　　7.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅應納稅額的計算。34-17=17

　　8.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅小規模納稅人應納稅額的計算。80 000÷(1+3%)×3%=2230.10元

　　9.【答案】D

　　【解析】本題考核消費稅的計稅方法。消費稅的計稅方法主要有三種：從價定率征收;從量定額征收;從價定率和從量定額復合征收。

　　10.【答案】B

　　【解析】本題考核消費稅的計算。50 000×50×36%+50 000×200×0.003=93萬。提示：本題題干中表述為甲類卷煙，調撥價為50元，調撥價<70元的應為乙類卷煙，題干表述錯誤。如按照甲類卷煙計算則從價部分稅率為56%應納消費稅額為143萬。

　　11.【答案】D

　　【解析】本題考核營業稅的征稅范圍。營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。提供修理修配勞務應為增值稅的征稅范圍。

　　12.【答案】D

　　【解析】本題考核營業稅的計算。(50+20+18+5)×20%=18.6萬

　　13.【答案】A

　　【解析】本題考核企業所得稅的基本稅率。我國企業所得稅的基本稅率為25%

　　14.【答案】D

　　【解析】本題考核企業所得稅的免稅收入。按照《企業所得稅法》的規定，企業的免稅收入包括：(1)國債利息收入。(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。 (4)符合條件的非營利組織的收入。

　　15.【答案】C

　　【解析】本題考核企業所得稅應納稅所得額的計算。6 000-400-30-4 100=1 470萬

　　16.【答案】A

　　【解析】本題考核非居民納稅人的概念。非居民納稅義務人是在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿l年的個人。

　　17.【答案】D

　　【解析】本題考核個人所得稅的應稅項目。根據稅法的規定，對一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目收入，不予征稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼。(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。(3)托兒補助費。(4)差旅費補貼、午餐補助。

　　18.【答案】B

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算20000×(1-20%)×20%=3400元

　　19.【答案】A

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算30000×(1-20%)×20%×70%=3360元

　　20.【答案】D

　　【解析】本題考核《稅收征管法》的實施時間。第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過了修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法》并于2001年5月1日起

　　施行。

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