熱點專題：2015年經濟師考試輔導招生簡章

　　中級經濟師各專業精編講義及測試題匯總

　　中級經濟基礎第4次直播―10-15章

　　一、教材結構

　　【本部分教材知識體系】

　　二、分值安排

　　三、具體知識點講解

　　考點1：公共物品的定義及其融資與生產

　　一、公共物品及其特征

　　1、 定義：公共物品是指增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的那類物品。

　　2、特征：

　　(1)非競爭性：指的是某種公共物品一旦被提供，增加一個人的消費并不增加任何額外成本，也就是增加一個人消費的邊際供給成本為零。

　　這一特征強調了集體提供公共物品的潛在收益。

　　(2)非排他性： 指的是一種公共物品一旦被提供出來，要排除一個額外的消費者在技術上不可行，或者盡管技術上排他是可行的，但這樣做的成本過高。這一特征指出了通過市場機制提供公共物品的潛在困難。

　　公共物品的兩個特征中非競爭性是主要特征，非排他性是派生特征。正是因為公共物品具有消費上的非競爭性，若是由于個人沒有付費而阻止他的消費，則違反了社會資源有效利用的帕累托準則。

　　二、公共物品的融資與生產

　　考點2：公共財政的職能

　　在社會主義市場經濟條件下，公共財政具有資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能。

　　一、資源配置職能

　　1、資源配置職能含義：

　　公共財政的資源配置職能主要是將一部分社會資源集中起來形成財政收入，然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共物品和服務，引導社會資金的流向，彌補市場的缺陷，最終實現全社會資源配置效率的最優狀態。

　　2、資源配置職能的范圍

　　在我國社會主義市場經濟條件下，根據政府職能的范圍，財政資源配置范圍應當是市場失靈而又為社會公共需要的公共物品和服務。

　　3.公共財政配置社會資源的機制和手段

　　(1)根據政府職能的動態變化確定社會公共需要的基本范圍

　　(2)優化財政支出結構;

　　(3)為公共工程提供必要的資金保障;

　　(4)通過政府直接投資、財政貼息、稅收優惠等方式，引導和調節社會投資方向，提高社會整體投資效率;

　　(5)通過實行部門預算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機制改革提高財政自身管理和運營效率。

　　二、收入分配職能

　　1、公共財政收入分配職能的含義

　　公共財政收入分配職能是指政府運用財政手段調整國民收入初次分配結果的職能。旨在實現公平收入分配的目標。

　　市場經濟下初次分配是按要素所有者的稟賦條件和公平的市場定價實現的，社會成員獲得多少收入，取決于其擁有多少勞動、資本、土地等生產要素，以及這些要素的市場價格，這就是國民收入的初次分配。

　　2、財政實現收入分配職能的機制和手段

　　(1)明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限;

　　(2)加強稅收調節;

　　(3)發揮財政轉移支付作用;

　　(4)發揮公共支出的作用。

　　三、經濟穩定和發展職能

　　1、含義：

　　財政經濟穩定和發展職能的四大目標： 充分就業、物價穩定、經濟增長和國際收支平衡】。

　　財政經濟穩定職能重點是：維持社會資源在高水平利用狀況下的穩定。

　　2.財政實現經濟穩定和發展職能的機制和手段

　　(1)通過財政政策和貨幣政策的協調配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經濟增長穩定，實現充分就業和國際收支平衡;

　　(2)通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調節社會投資需求水平，影響就業水平，使經濟保持一定的增長;通過財政直接投資，調節社會經濟結構，調節社會有效供給能力。

　　(3)通過稅收等調節個人消費水平和結構;

　　(4)財政加大對節約資源、能源和環境保護的投入，加大對科技、文化、衛生、教育事業的投入，完善社會保障制度建設等等，實現經濟和社會的協調健康發展。

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　　考點3：政府失靈及其表現形式

　　常見的政府失靈表現為：

　　1.選民“理性的無知”與“理性的非理性”

　　(1)唐斯的“理性投票人假說”

　　作為公共物品需求者和投票者，個人也許沒有動機通過投票傳達對公共物品的需求信息。理性的個人投票與否，取決于參加投票的期望凈收益 。

　　(2)“理性的無知”，是指理性的選民由于不指望自己的一票能夠影響選舉結果，因而沒有動力花費時間和成本去搜尋有關選舉的信息。

　　(3)“理性的非理性”是指，正是由于手中的一票對于選舉結果無足輕重，即使擁有必要的信息，選民也不愿意投入精力和時間，他們不會好好利用這些信息。這導致選民往往胡亂投下、自己那神圣的一票，根本沒有正確表達自己的偏好，何談政府根據選民表達的偏好來有效提供公共物品與服務呢?

　　2.政治家(政黨)選票極大化

　　只有符合中間選民偏好的綱領或提案，才有助于實現選票極大化的目標。一味迎合中間選民的利益，必然導致少數派社會成員的利益和訴求被忽視，有違社會公正原則。

　　3.投票循環

　　4.官僚體系無效率

　　5.利益集團與尋租

　　考點4: 財政支出及其分類

　　一、如何理解財政支出數據

　　財政支出，是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務而進行的資金支付，是政府行為活動的成本。

　　(一)看財政支出規模(花多少錢)。

　　財政支出規模，是指財政支出總額占國內生產總值(GDP)的比重。

　　該指標反映政府實際上參與社會經濟生活的程度，有助于了解政府支配了多少社會資源。

　　(二)看財政支出結構(干多少事)。

　　財政支出結構，是指在財政支出總額中各類支出所占的比重.

　　該指標反映政府用各項財政資金都做了什么事，有助于人們了解政府是如何運用財政資金的。

　　(三)看財政支出的經濟性質(具體是怎么花的)。

　　財政支出的經濟性質，是指各項財政支出的具體經濟構成。

　　該指標反映財政每一筆錢具體是怎么花的，有助于人們了解政府干預是更側重資源配置，還是更側重收入分配;是更關注長期結構調整，還是更關注短期宏觀調控等。

　　二、財政支出分類方法

　　1.適用于編制政府預算的統計分類

　　(1)支出功能分類：是按照政府提供公共物品與服務的產出性質進行的分類，反映政府的職能活動，即政府的錢到底被拿來做了什么事(是用于辦教育了，還是加強了國防。)。

　　(2)支出經濟分類：是按照政府生產公共物品的成本投入進行分類，反映政府支出的經濟性質和具體用途，說明政府的錢是怎樣花出去的(辦教育的錢是發了工資，還是買了設備、蓋了校舍)。

　　【注】從某種意義上講，支出經濟分類是對政府支出活動更為明細的反映。利用這一分類體系下的統計數據，能夠從微觀層面清晰地追蹤政府財政支出的去向和具體用途。

　　中國支出功能分類：設類、款、項三級，分別為17類、172款和1152項。

　　中國支出經濟分類：科目設類、款兩級，分別為12類和98款

　　2.根據交易的經濟性質進行分類

　　(1)購買性支出：是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務并支付相應資金而發生的費用。包括政府消費性支出(教育、社會保險等)和政府投資性支出(基本建設支出)。

　　通過購買性支出，政府與私人部門發生經濟交換，并在實際中參與社會資源的配置，影響著社會投資與消費的總量與構成。

　　(2)轉移性支出： 政府僅扮演中介者的角色，依法向受益對象撥付財政資金但并不要求獲得相應的物品與勞務。 雖然在政府轉移支出過程中不涉及與私人部門的等價交換，但卻可以造成購買力和社會財富在其他社會主體中的重新分配。

　　考點5財政支出規模增長的理論解釋

　　考點6：稅 收

　　一、稅收的基本含義與特征

　　(一)稅收的基本含義

　　稅收是指公共機關依法強制收取的、對納稅人不附帶直接回報義務的課征。

　　(二)稅收的特征

　　1.強制性。稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權力，通過法律形式對社會產品實行強制征收。

　　2.無償性。稅收的無償性是指政府向納稅人進行的無需償還的征收。無償性是稅收本質的體現。這種無償性特征體現在兩方面：

　　一是指政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報酬;

　　二是指政府征到的稅收不再直接返還給納稅人本人。

　　3.固定性。稅收的固定性是指國家通過法律形式預先規定了征稅對象、稅基及稅率等要素。稅收征納雙方必須按稅法規定征稅和納稅，雙方都無權隨意變更征納標準。

　　(二)稅制要素

　　納稅人:單位和個人

　　課稅對象: 是指稅法規定的征稅的目的物。課稅對象是不同稅種間相互區別的主要標志

　　稅率: (1)比例稅率(2)定額稅率(3)累進(退)稅率

　　納稅環節

　　納稅期限

　　減稅免稅

　　違章處理

　　納稅地點

　　三、稅收分類

　　(1)稅收收入按征稅對象的不同，分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅。

　　①流轉稅是以商品交換和提供勞務的流轉額為征稅對象的稅收，是我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅等。

　　②所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象的稅收，包括個人所得稅和企業所得稅。

　　③財產稅是以各種財產為征稅對象的稅收，如我國的財產稅包括土地增值稅、房產稅、契稅。

　　④資源稅是對開發和利用國家自然資源而取得級差收入的單位和個人征收的稅收，目前我國資源稅類包括資源稅和土地使用稅

　　⑤行為稅是指對某些特定的經濟行為開征的稅收。包括印花稅、城市維護建設稅。

　　(2)稅收按計量標準劃分，分為從價稅和從量稅。

　　①從價稅是以征稅對象的價格為計稅依據的稅收，如增值稅、營業稅。

　　②從量稅是以征稅對象的數量、重量、容量和體積為計稅依據的稅收，如消費稅中的啤酒、汽油等項目，資源稅等

　　(3)按稅收與價格的關系劃分，分為價內稅和價外稅。

　　①價內稅是指稅款構成商品或勞務價格組成部分的稅收，如消費稅，營業稅。

　　②價外稅是指稅款作為商品或勞務價格以外附加的稅收。

　　增值稅在零售以前各環節屬于價外稅，在零售環節采取價內稅。

　　(4)按稅負能否轉嫁劃分，分為直接稅和間接稅。

　　①直接稅是指由納稅人直接負擔稅負，不發生稅負轉嫁關系的稅收，即納稅人就是負稅人，如個人所得稅、企業所得稅、財產稅。

　　②間接稅是指納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅收，即納稅人與負稅人不一致。如流轉稅(增值稅、消費稅、營業稅、關稅等)。

　　(5)按稅收管理權限和使用權限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。

　　①中央稅是由中央管轄課征并支配的稅種，如消費稅、關稅。

　　②地方稅是由地方管轄課征并支配的稅種，如契稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅。

　　③中央地方共享稅是指屬于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的稅種，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅。

　　考點7：我國政府預算體系

　　(一)各級人民代表大會(包括全國人大、縣級以上人大)：

　　審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告，批準中央預算和中央預算執行情況的報告

　　縣級以上地方各級人民代表大會有權審查本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告

　　(二)各級人民代表大會常務委員會(包括全國人大常委、縣級以上人大常委)

　　全國人大常委會有權監督中央和地方預算的執行，審查和批準中央預算的調整方案、中央決算

　　縣級以上地方各級人民代表大會常務委員會有權監督本級總預算執行，審查和批準本級預算的調整方案，審查批準本級政府決算

　　(三)各級人民政府

　　各級人民政府組織編制本級預算草案，向本級人民代表大會作關于本級總預算草案的報告;組織本級總預算執行;決定本級政府預備費動用;組織編制本級預算調整方案;監督本級各部門和下一級人民政府的預算執行;組織編制本級決算草案等; 改變和撤銷本級各部門和下一級人民政府關于預算方面的不恰當的決定和命令。

　　(四)審計機關

　　各級審計機關應當對各級人民政府及其各部門的財政收支、國有的金融機構和企業事業組織的財政收支，以及其他依照規定應當接受審計的財政收支、財務收支的真實、合法和效益，進行審計監督。

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　　考點8：財政政策功能與目標

　　(一)、財政政策的基本含義

　　財政政策是一國政府為實現預期的經濟社會發展目標，對財政收支關系進行調整的指導原則和措施。

　　財政政策由預算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成。

　　(二)、財政政策的功能------協、導、穩、控(諧音：斜倒穩控)

　　(1)導向功能

　　(2)協調功能:

　　(3)控制功能

　　(4)穩定功能

　　(三)、財政政策的目標

　　財政政策目標包括：促進充分就業;物價基本穩定;國際收支平衡;經濟穩定增長。

　　1、促進充分就業：充分就業是衡量資源充分利用的一個指標，表示生產要素的投入情況，通常用失業率表示。

　　2、物價基本穩定：

　　3、國際收支平衡：是指經常項目收支、資本項目流入流出的差額之和為零，它是國際貿易和國際資本的綜合平衡。

　　經常項目：也稱貿易項目，是指一國的商品和勞務的進口和出口

　　資本項目：是指一國資本的流入和流出

　　4、經濟穩定增長：是指一個國家或地區在一定時期內的經濟發展速度和水平保持穩定。

　　考點9：財政政策的工具及運用

　　財政政策工具主要有預算、稅收、公債、公共支出、政府投資和財政補貼等。

　　二、財政政策類型

　　1.根據財政政策調節經濟周期的作用劃分：分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策。

　　(1)自動穩定的財政政策是指財政制度本身存在一種內在的、不需要政府采取其他干預行為就可以隨著經濟社會的發展，自動調節經濟運行的機制。也被稱為財政自動穩定器。

　　主要表現在兩個方面：

　　(2)相機抉擇的財政政策是指政府根據一定時期的經濟社會狀況，主動靈活的選擇不同類型的反經濟周期的財政政策工具，干預經濟運行行為，實現財政政策目標。該政策又包括汲水政策和補償政策。

　　①汲水政策是指在經濟蕭條時期進行公共投資，以增加社會有效需求，使經濟恢復活力的政策。汲水政策的特點包括：

　　第一：它是以市場經濟所具有的自發機制為前提，是一種誘導經濟復蘇的政策;

　　第二：它以擴大公共投資規模為手段，啟動和活躍社會投資;

　　第三：財政投資規模具有有限性，即只要社會投資恢復活動、經濟實現自主增長政府就不再投資或縮小投資規模

　　第四：如果經濟蕭條的狀況不再存在，這種政策就不再實施。是一種短期財政政策。

　　②補償政策是指政府有意識的從當時經濟狀態的反方向調節經濟變動的財政政策。

　　經濟蕭條時期，增加支出、減少收入，增加社會有效需求，刺激經濟增長

　　經濟繁榮時期，減少支出、增加收入，減少社會過剩需求，穩定經濟波動。

　　2.根據財政政策在調節國民經濟總量和結構中的不同功能來劃分，分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

　　(1)擴張政策：通過財政收支活動來增加和刺激社會總需求的政策。

　　在社會總需求不足的情況下，政府通常采用擴張性財政政策，通過減稅、增加財政支出等手段擴大需求。

　　(2)緊縮性財政政策：通過財政收支活動來減小和抑制社會總需求的政策。

　　在社會總需求大于社會總供給的情況下，政府通常采用緊縮性財政政策，通過增加稅收、減少財政支出等手段抑制社會需求。

　　(3)中性財政政策：也稱為均衡性財政政策：經濟穩定增長時期，政府通過實施財政收支基本平衡或者動態平衡財政政策，既不產生擴張效應，也不產生緊縮效應，以保持經濟穩定發展。

　　考點10:財政政策乘數

　　財政政策乘數，是用來研究財政收支變化對國民收入的影響。財政政策乘數具體包括稅收乘數、政府購買支出乘數和平衡預算乘數。

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