多選題

　　票據審查要點包括：

　　A.取得或編制應收票據明細表

　　B.清點庫存應收票據

　　C.詢證應收票據

　　D.審查應收票據的發生和收回

　　E.審查主營業務收入發生的真實性

　　2、對營業收入截止期的審查有三條線索。即：

　　A.從總賬追查至明細賬

　　B.從決算日前后銷售發票為起點追查發運單和明細賬

　　C.從決算日前后發運單為起點追查銷售發票和明細賬

　　D.從決算日前后銷貨合同追查明細賬

　　E.從明細賬為起點追查決算日前后會計憑證

　　3、應收款項審計目標應包括：

　　A.證實賬務處理準確性

　　B.證實應收款項計價與分類的正確性

　　C.證實應收款項記錄截止期的正確性

　　D.確認壞賬損失真實性

　　E.證實應收款項真實性

　　4、下列屬于營業收入審計目標的有：

　　A.收入真實性

　　B.收入入賬完整性

　　C.收入分類合理性

　　D.收入所有權

　　E.收入增減變動適當性

　　5、某企業的銷售與收款循環職責分工包括：銷售部門無權批準賒銷;發貨與開票相互獨立;應收賬款會計員負責編制、寄送對賬單;壞賬注銷與否由應收賬款會計員決定;發送貨物后并由該人及時記賬。則該企業的銷售和收款循環職責分工中，不符合內部控制要求的有：

　　A.銷售部門無權批準賒銷

　　B.發貨與開票相互獨立

　　C.應收賬款會計員負責編制、寄送對賬單

　　D.壞賬注銷與否由應收賬款會計員決定

　　E.發送貨物后并由該人及時記賬

　　6、銷售與收款循環內部控制包括：

　　A.批準采購與付款相互獨立

　　B.批準賒銷與發貨開票相互獨立

　　C.收取貨款與記錄相互獨立

　　D.批準壞賬與收款、記賬相互獨立

　　E.編制和寄送對賬與收款、記賬業務相互獨立

　　7、某產品成本近年來呈上升趨勢，被審計單位將該產品銷售成本結轉由原來的加權平均法改為先進先出法，在其他條件不變的情況下，所造成的影響有：

　　A.當年利潤減少

　　B.當年利潤增加

　　C.年末存貨余額增加

　　D.年末存貨余額減少

　　E.當年利潤不變

　　8、以下屬于應收賬款實質性審查內容的有：

　　A.取得或編制應收賬款賬齡分析表

　　B.發函詢證應收賬款

　　C.檢查應收賬款不相容職務的劃分

　　D.審查壞賬準備的提取

　　E.審查銷售折扣與收款合理性

　　9、審查營業收入計算的正確性時，如果被審計單位以現金或支票結算方式銷售產品，則應與銷貨發票存根相核對的賬戶有：

　　A.應收賬款明細賬

　　B.銀行存款日記賬

　　C.主營業務收入明細賬

　　D.應收票據明細賬

　　E.現金日記賬

　　10、詢證應收賬款時，肯定式詢證函經二次發出仍不回復，有可能：

　　A.賬款已還、不愿再回復

　　B.根本不存在該客戶

　　C.客戶發生重大財務困難或已破產

　　D.被審計單位提供地址錯誤

　　E.審計人員執行了替代程序

　　11、在運用分析性復核方法檢查主營業務收入的完整性時，審計人員可以實施的程序有：

　　A.計算本期主要產品的銷售額和毛利率，并與上期比較

　　B.比較本期各月主營業務收入的波動情況

　　C.比較本期各月主營業務收入的實際數與計劃數

　　D.計算本期存貨周轉率，并與上期比較

　　E.計算本期流動比率，并與上期比較

　　12、進行分析性復核對應收賬款余額變動合理性，主要的方法有：

　　A.將不同期間流動比率比較

　　B.將本期末應收賬款占本期銷售額的比率與上年該指標比較

　　C.將本期賒銷收入凈額占平均應收賬款的比率與上年該指標比較

　　D.將不同期間速動比率比較

　　E.將本期應收賬款余額與上年比較

　　13、審計人員對銷售與收款循環進行內部控制測試的內容有：

　　A.發函詢證應收賬款

　　B.檢查是否按期編制應收賬款賬齡分析表

　　C.實地觀察不相容職務劃分情況

　　D.審查銷售發票是否經過授權批準

　　E.抽查驗證營業收入賬務處理的正確性

　　14、審查中發現“主營業務收入明細賬”記有銷售退回業務，但未查到退貨憑證，可能存在的問題有：

　　A.隱匿營業收入

　　B.虛增營業收入

　　C.偷稅漏稅

　　D.虛增利潤

　　E.資產虛減

　　15、審計人員對被審計單位銷售與收款循環不相容職責的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有：

　　A.觀察信用部門與應收賬款記賬部門是否相互獨立

　　B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單

　　C.審查有關憑證上內部檢查的標記，評價內部檢查的有效性

　　D.檢查壞賬準備的計提比例是否合理

　　E.驗證銷售退回是否由業務記錄以外人員批準

　　16、向債務單位的函證過程均由審計人員控制，有兩種函證方法有：

　　A.積極式函證

　　B.一次性函證

　　C.消極式函證

　　D.多方函證

　　E.差異函證

　　17、如果發生以前年度的銷售退回，正確的會計處理為：

　　A.沖減以前年度營業收入

　　B.沖減本期營業收入

　　C.沖減本期營業成本

　　D.增加庫存產成品

　　E.銷售退回費用，作為期間費用處理

　　18、分析方法是將相關賬戶或項目進行研究、對比和分析。常用的分析方法包括：

　　A.比率分析

　　B.差異分析

　　C.趨勢分析

　　D.合理性測試

　　E.額度分析

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　　1、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項E與應收票據審計無關。

　　2、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：開票日期、記賬日期、發貨日期為三條線索。

　　3、

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：參考教材P230。

　　4、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項DE屬于應收賬款的審計目標，所有權與資產相關。

　　5、

　　【正確答案】：CDE

　　【答案解析】：應收賬款會計員負責編制，分人寄送對賬單;壞賬注銷不應由應收賬款會計員決定;發送貨物與記賬相互獨立，不應由同一人完成。

　　6、

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：選項A不屬于銷售與收款循環的內部控制。

　　7、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：某產品成本近年來呈上升趨勢，先進先出法下，先入庫的材料成本低，產品銷售成本低，當年利潤增加，當年存貨余額增加。

　　8、

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：選項C屬于控制測試。

　　9、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：被審計單位以現金或支票結算方式銷售產品，涉及銀行存款、主營業務收入和現金賬戶的正確性。

　　10、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項E屬于沒有回函后的處理方式，而不是未回函的原因。

　　11、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項D屬于存貨測試程序;選項E屬于負債測試程序。

　　12、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：選項AD流動比率和速動比率與應收賬款沒有直接聯系。

　　13、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：發函詢證應收賬款和抽查驗證營業收入賬務處理的正確性屬于實質性測試。

　　14、

　　【正確答案】：ACE

　　【答案解析】：虛假銷售退回導致主營業務收入、應交稅費和應收賬款科目虛減，從而有選項ACE的后果。

　　15、

　　【正確答案】：AE

　　【答案解析】：參考教材P228。

　　16、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：參考教材P237。

　　17、

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：參考教材P235。

　　18、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：比率分析、趨勢分析和合理性測試是三種常用的分析方法。

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