(一)資料2010年4月，某審計組對甲公司2009年度財務收支情況進行了審計。有關情況和資料如下：

　　1.每月末，由日常負責到銀行取送單據的出納員編制銀行存款余額調節表。

　　2.審計人員對庫存現金實施了監盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關監盤要求告知出納員;監盤時間安排在當日營業終了后;監盤時要求會計主管、出納員在場：

　　由審計人員親自清點現金和相關票據，并填制庫存現金盤點表。

　　3.2009年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

　　4.2009年12月31日，應收賬款余額為4 000萬元，由60筆賒銷業務形成，審計人員按照時間順序將這60筆賒銷業務連續編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業務賬面余額為625萬元，經審定實際應為600萬元。

　　(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1."資料1"所述情況違反了貨幣資金內部? 控制的要求，具體是：

　　A.實物控制

　　B.業務授權控制

　　c.職責分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　2."資料2"中，審計人員在對庫存現金實 施監盤時，正確的安排有：

　　A.監盤時間安排在當日營業終了后

　　B.監盤時要求會計主管、出納員在場

　　C.提前一天告知出納員有關監盤要求

　　D.審計人員親自清點現金和相關票據，并填制庫存現金盤點表

　　3."資料3"所述情況違反了存貨內部控制的要求，具體是：

　　A.業務批準與執行相分離

　　B.資產保管與賬實核對相分離

　　c.各種會計責任之間相分離

　　D.資產保管與會計記錄相分離

　　4."資料4"中，審計人員隨機抽取15筆賒銷業務時，可以采用的方法有：

　　A.系統選樣法

　　B.屬性抽樣法

　　C.隨機數表選樣法

　　D.發現抽樣法

　　5.若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額是：

　　A.2.500萬元

　　B.2 400萬元

　　C.4 100萬元

　　D.3 900萬元

　　【答案】

　　1.C 2.AB

　　3.D 4.AC

　　5.D 4 000-(625-600)×(60÷15)=3 900萬元

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