各會計師事務所： 

　　云南省注冊會計師行業“十二五”發展規劃(以下簡稱“規劃”)已經云南省注冊會計師協會四屆四次理事會議審議通過，現印發你們，供參考。規劃指明了“十二五”期間行業發展的指導思想、總體目標、以及新時期行業發展的具體目標和政策措施，是行業發展的綱領性文件。請各會計師事務所結合自身工作實際，牢牢把握住科學發展這個主題，把握轉變發展方式這條主線，緊緊抓住國家實施新一輪西部大開發戰略機遇，圍繞中國面向西南開放橋頭堡戰略目標，制定各所“十二五”發展規劃，更好地為全省“兩強一堡”戰略服務。 

　　附件：云南省注冊會計師行業“十二五”發展規劃 

二0一0年二月二十五日 

云南省注冊會計師行業“十二五”發展規劃(2011年-2015年) 

　　一、“十一五”時期云南省注冊會計師行業發展回顧 

　　“十一五”時期，云南省注冊會計師協會(以下簡稱協會)在省委、省政府的重視關懷下，在中注協的指導幫助下，在財政廳黨組和協會理事會的正確領導下，認真貫徹黨的十六大、十七大精神，深入開展學習實踐科學發展觀活動和創先爭優活動，加強黨建，促進發展，團結和帶領全省廣大注冊會計師和從業人員，堅持以誠信建設為主線，以維護社會公眾利益為根本宗旨，較好地完成了“十一五”規劃各項目標任務，取得了業務收入翻番、執業隊伍增長過半、執業人員結構優化、事務所做大做強、規模效應顯著等成績。 

　　(一)以學習實踐活動為契機，著力推進行業黨建工作。財政廳黨組高度重視注冊會計師行業學習實踐科學發展觀活動，把行業黨建作為促進行業科學發展的頭等大事，成立了行業黨委、紀委，著力加強事務所基層黨組織建設。迄今為止，全省已建立事務所黨支部37個，黨員295名。同時，抓黨建帶群建，全面推進行業工會、婦女委員會、共青團組織建設。已建立事務所工會組織55個，工會會員1480名；事務所團組織23個，團員220名。 

　　(二)加強領導和指導，扎實推進行業創先爭優活動。財政廳黨組秉承指導注冊會計師行業學習實踐科學發展觀活動的成功經驗，指導行業深入開展創先爭優活動。行業黨委及時成立領導小組，加強領導，廣泛動員。提出“推動科學發展、構建和諧行業、規范內部治理、服務市場經濟、加強基層組織”的總體要求。抓制度建設，建長效機制，著力深化創先爭優活動持久力；抓典型引路，建行業標桿，著力激發創先爭優活動創造力；抓大所帶小所，建和諧行業，著力提升行業的綜合實力；抓行業誠信，建文明行業，著力提升行業發展精神動力。注重利用簡報、會刊、網站等宣傳手段，充分發揮典型帶動、示范引領作用，促進行業創先爭優活動深入開展，黨建工作水平整體提升。 

　　(三)貫徹國辦56號、省政府45號文件精神，促進行業又好又快發展。國辦56號、省政府45號文件提出了加快發展我國注冊會計師行業的指導思想、發展目標、政策措施等，是今后相當長一個時期指導我國注冊會計師行業建設發展的綱領性文件。結合云南實際，省財政廳、省發改委、人保廳、教育廳、稅務局等七部門聯合出臺了《加快發展云南省注冊會計師行業的實施意見》，切實幫助事務所解決實際問題，推進注冊會計師行業順利發展。 

　　按照“專業化發展、規范化經營、一體化管理”的思路，推進事務所做大做強。目前，全省十強事務所中已有7家與北京、上海等全國大型事務所實現了聯合或合并，進入全國10強行列。一批邊疆民族地區的事務所通過整合資源，重組聯合，事務所的凝聚力和競爭力不斷增強，集中度明顯提高。2009年，全省前20名事務所數量占15%，注冊會計師人數占44%，業務收入占70%。2009年，全省事務所實現業務收入5.56億元，比2005年增長了107.4%，實現收入翻番，2010年預計實現業務收入6.5億元，比上年增長16%。 

　　(四)加強財務會計管理，行業會計信息質量明顯提高。根據行業發展變化情況和國家相關法律法規，修改完善協會財務管理制度、行業財務會計管理工作指導意見、年度會計報表考核評比暫行辦法等制度。設立財務委員會，加強行業財務會計工作研究、監管和指導。加強監督檢查，把事務所會計管理工作作為行業檢查重要內容。加強事務所會計人員培訓和管理，完善事務所會計管理工作制度。 

　　(五)強化監管，規范執業，執業質量不斷提高。通過開展執業“質量年”活動，促進事務所和廣大執業人員牢固樹立質量意識，不斷提高執業質量和服務水平。通過加強制度建設，規范監督檢查。幾年來，制定了會員投訴舉報受理和處理辦法、會員誠信檔案管理辦法、專業技術委員會工作規程，修訂了執業質量檢查實施辦法、懲戒委員會工作規程、申訴和維權委員會工作規程等制度。建立了行業執業質量監察員制度，實現檢查隊伍專業化。加強檢查督促，切實幫助事務所提高質量和水平。 

　　(六)實施人才戰略，注冊會計師隊伍建設取得重大進步。把人才培養作為長遠大事來抓，先后在云南兩所高校建立“CPA獎學金”制度，4年共出資40多萬元，對80多名學生進行了獎勵，政策導向作用明顯。注冊會計師隊伍不斷發展壯大，結構優化顯著。全省有執業注冊會計師2106人，比2005年增長59.12%，其中通過考試取得注冊會計師的達70%，比2005年增長17個百分點。 

　　以考試和培訓為切入點，著力解決執業隊伍建設的數量和質量問題。一方面，做好注冊會計師考試精細化管理，五年來共有62930人次報考注冊會計師，報考137455科次，單科合格6620科次，全科累計合格735人。另一方面，做好繼續教育培訓工作，不斷提高注冊會計師綜合素質和執業能力。始終堅持以職業道德教育為中心，以提高執業人員專業素質和執業水平為目標，分門別類舉辦培訓班，五年共組織各類培訓班58期，累計培訓9048人次。有260多人次參加中注協在北京、上海和廈門國家會計學院的繼續教育培訓。 

　　(七)牢固樹立服務意識，服務會員水平不斷提升。建立注冊會計師職業責任保險制度，并對首次參保的事務所，按照投保注冊會計師人數，每人給予一次性補助100元，鼓勵參保。34家事務所756名注冊會計師購買了執業責任保險，28家630名注冊會計師續保。通過組織會員參展昆交會，加大宣傳，擴大影響，搭建云南“投資軟環境”服務平臺，為海內外客商在云南投資貿易活動做好基礎服務。組織會員到國外、境外考察學習，促進對外交流，開拓視野，增長見識。 

　　(八)加強文化建設，促進行業和諧健康發展。加強行業精神文明建設，豐富會員業余文體生活，增強會員間的交流，促進行業和諧，增強行業凝聚力和向心力，已連續舉辦三屆行業體育運動會。搭建與政府相關部門、大企業、大集團聯系溝通平臺，連續五年舉辦“國慶聯誼酒會”。舉辦紀念中國共產黨建黨88周年暨行業黨委成立文藝匯演，展示行業良好精神風貌。在建黨89周年召開慶“七一”表彰大會，貫徹落實全國注冊會計師行業創先爭優活動交流推進會精神，表彰在學習實踐活動中涌現出來的8個先進基層黨組織、45名優秀共產黨員、12名優秀黨務工作者和6名行業黨建工作積極支持者。 

　　(九)廣泛參與社會事業，行業公益事業蓬勃發展。履行社會責任，彰顯行業形象，是行業協會一貫倡導并努力付之實踐的目標。先后籌資160多萬元分別在文山州西疇縣和迪慶州香格里拉縣援建了兩所CPA春蕾小學；為四川汶川“5.12”地震災區、云南2010年抗旱救災和青海玉樹地震災區捐款166.7萬元，用實際行動表達對災區群眾的關愛之心。捐款40萬元，支持宜良縣匡遠鎮瑞星小學、尋甸回族自治縣羊街鎮小學、中學發展教育事業。此外，事務所還充分發揮專業優勢，無償為公益事業提供專業服務，積極參與相關部門捐贈款物清理審計，充分展現注冊會計師心系災區、無私奉獻的社會責任和公益精神。 

　　(十)落實責任強化監管，行業廉政建設成績突出。層層簽訂黨風廉政建設責任書，形成一級抓一級的黨風廉政建設責任制，相互制約，相互監督。發揮黨員和領導干部在黨風廉政建設中的積極帶頭作用，領導以身作則，起好帶頭作用，黨員率先垂范，嚴格要求，起好先鋒模范作用。認真貫徹執行黨風廉政建設的有關規定，以及行業“約法三章和六條禁令”等。在省財政廳2008年、2009年黨風廉政建設綜合考核中，協會連續被考核為黨風廉政建設優秀單位。 

　　(十一)協會秘書處建設明顯加強。在中注協和財政廳的大力支持下，協會秘書處購買了辦公用房，建立了注冊會計師培訓基地，解決了協會秘書處長期靠租房辦公的實際問題。建立和完善了協會秘書處崗位責任制以及相關各項管理制度。財政廳黨組高度重視和關心協會秘書處領導班子建設和職工隊伍建設，積極幫助協會秘書處充實領導班子和職工隊伍。 

　　二、云南省注冊會計師行業“十二五”發展規劃 

　　(一)新時期注冊會計師行業面臨的機遇與挑戰 

　　1.新時期注冊會計師行業的地位和作用。隨著市場經濟的發展，注冊會計師服務領域已從傳統的會計審計向管理咨詢、內部控制、資信調查、投資決策等領域延伸。執業范圍和服務對象日益拓展，執業能力和行業監管水平穩步提高，社會影響力不斷增強，已成為促進經濟社會健康發展不可或缺的力量。加快發展注冊會計師行業，有利于提高經濟信息質量，保障經濟信息安全，引導資源配置，維護市場經濟秩序和社會公眾利益；有利于規范企業財務會計行為，優化企業內部治理，促進企業在更高層次和更廣領域參與國際競爭；有利于落實國家重大宏觀經濟政策，確保投資安全和投資效益，為建立經濟運行風險防范機制提供強有力的專業技術支持。 

　　2.新時期行業發展面臨的重大機遇。黨的十七屆五中全會審議通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的建議》，主題是科學發展，主線是加快轉變經濟發展方式，目標是保障和改善民生。國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的通知》(國辦發[2009]56號)。省政府辦公廳在轉發國辦56號文件的同時，提出了加快發展我省注冊會計師行業的總體要求和具體政策措施。省財政廳、發改委等7部門聯合印發了《加快發展云南省注冊會計師行業的實施意見》。這些都為“十二五”我省注冊會計師行業發展繪制了藍圖，指明了方向，明確了政策措施。 

　　隨著經濟全球化進程的加快和東盟自由貿易區的建設，特別是胡錦濤總書記提出把云南建設成面向西南開放的橋頭堡，這是黨和國家在新時期推進我國陸上開放，提升沿邊開放水平的重大戰略部署，突出了云南在國家對外開放戰略中前沿性、重要性和帶動性作用，給云南加快發展帶來了千載難逢的歷史機遇。云嶺大地新一輪加快發展的序幕已經拉開。隨著橋頭堡戰略的實施，央企入滇，產業西移、金融支持等蓬勃發展，都給我省注冊會計師行業的發展提供了重大的歷史機遇和更為廣闊的發展空間，呼喚注冊會計師行業迅速發展壯大。 

　　3.新時期行業發展面臨的困難和挑戰。我們應當清醒地認識到新時期我省注冊會計師行業面臨的挑戰和嚴峻形勢。一是開放的會計市場對省內事務所的沖擊和影響，使我省事務所面臨巨大的競爭壓力。二是注冊會計師的執業環境不容樂觀，行政干預、指定業務的事情時有發生，不重視執業質量，低價中標、低價競爭仍然存在。三是會計準則、審計準則體系國際趨同，知識更新和運用將是行業面臨的新課題。四是注冊會計師隊伍建設離經濟社會快速發展需求還有很大差距，數量、質量和結構都有待進一步優化提高。五是我省事務所總體規模小、競爭能力弱、管理體制和機制不夠完善，整體水平與全省經濟社會發展要求還有較大差距。六是行業法制和管理規章制度有待進一步健全和完善，協會監管體系建設和秘書處自身建設需要進一步加強。 

　　(二)未來五年行業發展的指導思想和總體目標 

　　指導思想：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想和黨的十七屆五中全會精神為指導，圍繞中心，服務大局，全面貫徹落實科學發展觀。認真貫徹國辦56號和省政府45號文件精神，做大做強事務所，不斷提高執業質量和服務水平。堅持以人為本，人才強所戰略，完善體制，創新機制，加強文化建設，深化內部改革，在做大做強骨干事務所的同時，做優做專中小事務所，全面提升行業社會公信力和市場競爭力，促進經濟社會又好又快發展。 

　　總體目標：經過五年發展，使行業法律法規和制度體系更加健全完善；執業準則和方法標準體系更加科學合理；行業監管體制和運行機制更加完善；事務所逐步實現規模化、集約化經營，其專業服務和經濟鑒證服務更加規范；行業文化建設和事務所內部治理機制建設取得明顯成效；培養一支與我省經濟社會發展需要相適應，質量和風險控制嚴格，具有良好職業道德和專業素質的注冊會計師隊伍，更好地為我省“兩強一堡”戰略服務。 

　　(三)新時期行業發展的具體目標和政策措施 

　　1.事務所規模結構優化合理。重點扶持10家左右事務所加入國家重點發展的10強事務所，依托其在人才、品牌、規模、技術標準、執業質量和管理水平等方面優勢，實現跨越式發展，使之成為能夠為我省大企業、大集團以及“走出去”提供國際化服務的大型事務所；積極推動信譽良好、成長迅速的事務所重組聯合，努力形成10家左右能夠為大中型企事業單位提供高質量服務、管理規范并能進入全國200強的中型事務所；科學引導小型事務所在規范管理運作、嚴格質量控制的基礎上，成為面向小型企事業單位和廣大農村提供優質服務的主體力量。 

　　到2015年，培育年收入1億元以上的事務所2家；年收入5000萬元以上的事務所4家；年收入2000萬元以上的事務所6家；年收入1000萬元以上事務所10家。全省事務所收入年均增長12%以上，業務收入實現翻番，突破10億元，其中：非審計服務收入占總收入的比重達到40%以上。 

　　2.事務所執業領域大幅拓展。在鞏固審計驗資等傳統業務的基礎上，積極向內部控制、管理咨詢、并購重組、資信調查、專項審計、業績評價、司法鑒定、投資決策、工程造價咨詢、稅務服務、政府購買服務、外包業務、IT支持、個人理財、社區事業咨詢服務等業務領域延伸，努力向高端型、高附加值、國際化業務發展。 

　　首先，認真落實《公司法》“公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計”的規定，確保公司依法接受注冊會計師審計。按照國辦56號、省政府45號文件要求，積極配合政府有關部門將醫療衛生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的改革改制、年報審計納入注冊會計師審計范圍。二是充分利用注冊會計師行業專業技能，引導客戶強化經營管理，健全內部控制，防范經營風險和金融風險，提高經濟效益。三是積極支持事務所拓展南亞、東南亞國際會計審計業務，對事務所在境外拓展市場、承接業務和服務、保障、核準方面給予支持，并在信息咨詢、市場考察和對外聯絡等方面予以幫助，為事務所“走出去”提供便利。四是積極支持和引導小型事務所創新發展模式、服務方式和技術手段，突出服務特色，為廣大中小企事業單位和基層、農村組織提供優質專項服務。 

　　3.事務所執業環境顯著改善。加強與有關部門的溝通協調，切實打破制約事務所發展的行政壁壘、業務限制和地方保護，有效治理行業不正當競爭行為，為事務所創造更加公平的執業環境。一是鼓勵省內大型事務所為上市公司、大企業、大集團、大中型投資項目，境外上市企業，金融、能源、通信企業以及其他關系國計民生的大型骨干企業提供相關服務。二是建立和完善事務所信息查詢、評價系統，全面、客觀反映事務所業務規模、內部管理、質量控制和誠信執業等情況，并提供方便、快捷的信息查詢渠道，引導社會合理選聘事務所，促進事務所拓展業務范圍和提高服務能力。三是積極配合國資、財政、工商、審計、稅務、衛生、教育、民政等部門，做好相關單位和部門的社會審計監督工作。 

　　4.事務所組織管理更加科學。事務所依法采用與其發展戰略、業務特點和規模相適應的組織形式，建立透明高效、相互制衡的治理結構和內控機制，不斷完善內部管理制度，全面提高信息化管理水平。一是按照財政部和國家工商局的有關規定，有序引導事務所完成向普通合伙制、特殊的普通合伙制轉型，加快完善“權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的治理機制，建立健全以決策程序、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調為重點的內部管理制度，完善合伙人進入與退出機制，增強管理的科學性和透明度。二是按照質量控制準則要求，完善業務質量控制、風險評估以及質量責任追究、重大風險報告等制度，提高執業質量和服務水平。積極推行職業責任保險制度，提高事務所抵御風險的能力。三是采取切實有效的措施，積極培育“人合、事合、心合、志合”的合伙文化。制定和實施員工職業發展規劃和各層次人才培養計劃，為注冊會計師及其他專業技術人才發展創造良好的條件和成長環境。進一步完善激勵約束機制，加大向關鍵崗位和優秀人才收入分配傾斜力度，努力營造尊重人才、保護人才的氛圍。 

　　5.加速人才培養，提高專業勝任能力。實施注冊會計師行業人才培養戰略，有計劃、有步驟地培養一批德才兼備的復合型高級人才，建設一支誠信執業、素質過硬、政治強、業務精的，讓黨和人民放心的注冊會計師隊伍。實施13615人才培養工程，即到2015年，培養10名行業領軍人才，300名能為上市公司和金融企業服務的高端人才，60名能夠為企業“走出去”服務的國際型人才，100名高級會計師，500名注冊會計師，執業注冊會計師突破2500人。同時，優化年齡結構、知識結構和專業結構，使通過考試取得注冊會計師執業資格的人員達到85%以上。注重其他相關專業人才隊伍的培養。 

　　首先，繼續完善“CPA獎學金”制度，在有條件的大學再設立1-2家CPA獎學金，充分發揮政策導向作用。二是繼續落實好財政廳對注冊會計師考試合格人員的獎勵政策以及對行業領軍人才的鼓勵政策。三是發揮事務所人才培養主渠道作用，調動事務所內部培訓的積極性，為行業人才培養提供財力、時間等支持。四是做好注冊會計師考試精細化管理工作，提供優質高效服務，增加報考人員和考試通過人員。五是加強注冊會計師繼續教育培訓，保持和提升注冊會計師專業素質、勝任能力和職業道德水平。加大培訓投入，提升培訓手段，改進培訓方法，提高培訓的針對性、科學性和實效性，特別要加大高端人才和國際型人才的培養力度。六是加速行業急需的其他專業技術人才培養，保證事務所專業化發展的需要。 

　　6.加強行業黨建，不斷擴大組織覆蓋。一是實施好“雙培養”工程，把黨員培養成業務骨干，把業務骨干培養成黨員。注重在新設立和沒有黨員的事務所中培養和發展黨員，做好優秀合伙人和優秀注冊會計師培養工作，在條件成熟的事務所建立黨的基層組織。指導事務所選配好黨組織書記，積極倡導黨組織書記和主任會計師一肩挑，發揮黨組織的戰斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用。二是把創先爭優活動作為經常性工作。開展“規范內部治理、規范執業行為；加強隊伍建設、加強誠信建設、加強文化建設”的“兩規范三加強”主題實踐活動，創建先進基層黨組織、先進會計師事務所。開展“為社會作奉獻、為黨旗增光彩；爭當業務技術能手、爭當規范執業標兵、爭當誠信建設模范”的“兩為三爭當”主題實踐活動，努力爭做優秀共產黨員、優秀注冊會計師和崗位技術能手。繼續開展文明單位創建活動，把注冊會計師行業建成省級文明行業。 

　　7.加強行業文化建設，增強行業凝集力。事務所文化是由一定的價值觀決定而形成的事務所的行為準則和道德規范體系，是事務所領導班子團隊精神和員工團結協作精神的靈魂，決定著事務所的凝聚力和競爭力，又是影響事務所規模化可持續發展的重要因素。事務所“人合”的本質特征，要求必須以“誠信”建設為主線，加強事務所合伙文化建設，一方面要提升事務所高管人員的道德修養和人格魅力，深化改革，科學管理，增強內部管理和分配的透明度；另一方面要提高員工整體素質，清醒認識自身定位和發展目標，形成共同愿景和理念，促進事務所科學發展。 

　　8. 加強協會秘書處建設，提高行業管理隊伍素質。協會是行業發展的“火車頭”，秘書處建設是做好行業管理的重要保證。加強領導，完善功能，牢固樹立服務意識，切實轉變工作作風，全心全意為會員服務，真正為廣大會員辦實事、辦好事。努力把協會秘書處建設成學習型組織，加強黨風廉政建設，不斷提高工作人員的政治、道德、業務素質，廉潔自律。努力培養一支政治強、作風硬、紀律嚴、素質高、懂業務、會管理的專業管理隊伍，更好地履行注冊會計師法和協會章程賦予的“服務、監督、管理、協調”職能，不斷提高行業管理水平。 

　　9.以執業質量檢查為基礎，加強行業監管體系建設。建立健全事務所執業質量監管制度，充分發揮執業質量檢查作用，強化日常監管，更加注重事前、事中監管。建立和完善行業懲戒制度，加大對違規違紀執業行為處罰力度，努力營造誠信、公平競爭的市場氛圍。同時配套完善相關投訴舉報、業務報備、誠信檔案、執業責任鑒定、專業技術援助、鑒證業務報告電子防偽等制度，建立多渠道、全方位的行業監管和服務網絡。 

　　10.加強宣傳工作，提升行業影響力。注重行業宣傳工作，內強素質，外樹形象。利用行業內刊、網站以及相關媒體，擴大正面宣傳，提升行業影響力。利用協會工作動態、簡報、信息等向有關單位、部門宣傳行業工作，提高社會各界對注冊會計師行業地位和作用的認知程度，爭取社會廣泛支持和認可。加強與有關部門的溝通聯系，共同推進注冊會計師行業健康順利發展