做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知
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各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量，推進(jìn)企業(yè)所得稅專業(yè)化、信息化管理，根據(jù)全國所得稅工作會議和全省國稅工作會議精神，現(xiàn)就做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：
一、匯繳工作總體要求
各地應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]79號)文件要求，在保持我省現(xiàn)行匯繳工作框架總體穩(wěn)定的前提下，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，盡早行動，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，強(qiáng)化全過程管理，認(rèn)真做好匯繳各項(xiàng)工作，切實(shí)提升企業(yè)所得稅征收管理水平。
二、匯繳工作具體要求
(一)進(jìn)一步做實(shí)匯繳基礎(chǔ)工作，防范和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.充分利用省局內(nèi)網(wǎng)發(fā)布的政策解讀包和政策匯編等資料，結(jié)合本地工作實(shí)際，對納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)做好企業(yè)所得稅政策和匯繳程序的宣傳培訓(xùn)，加大對促進(jìn)自主創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型企業(yè)所得稅政策的宣傳力度，加強(qiáng)對重大、復(fù)雜事項(xiàng)所得稅政策適用的解釋輔導(dǎo)。
2.根據(jù)本地區(qū)稅源及企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)分布特征，編制《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)提示手冊》，做好對不同類型納稅人的申報(bào)前風(fēng)險(xiǎn)提醒服務(wù)，引導(dǎo)納稅人主動遵從。
3.合理安排申報(bào)進(jìn)度，嚴(yán)格按照省局下發(fā)的業(yè)務(wù)需求，做好網(wǎng)上申報(bào)軟件完善和推行工作，強(qiáng)化申報(bào)表表內(nèi)、表間以及與財(cái)務(wù)報(bào)表等之間的基本勾稽關(guān)系，確保年度申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量。
4.加強(qiáng)對納稅人基本信息的核對，利用企業(yè)所得稅管理臺帳歷史數(shù)據(jù)加強(qiáng)對申報(bào)數(shù)據(jù)審核，加強(qiáng)對綜合征管軟件中查賬征收企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的審核，規(guī)范備案(審批)事項(xiàng)綜合征管軟件文書的使用，做好基礎(chǔ)管理綜合調(diào)查以及管理臺帳維護(hù)，按照統(tǒng)一規(guī)則正確維護(hù)跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)信息，提高基礎(chǔ)工作質(zhì)量與基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確性。
(二)完善匯繳風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)識別分析，增強(qiáng)整體應(yīng)對效果
1.完善省轄市局、區(qū)(縣)局兩級風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析制度，不斷優(yōu)化市級企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)分析識別專業(yè)水平與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的有效性。
2.加強(qiáng)對基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作的指導(dǎo)，可選擇部分重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目或企業(yè)，由省轄市局所得稅管理部門主導(dǎo)開展實(shí)體化的應(yīng)對，建立健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作質(zhì)量復(fù)核和考核評價(jià)制度。
三、做好匯繳數(shù)據(jù)審核上報(bào)與匯繳總結(jié)工作
(一)充分應(yīng)用總局匯繳系統(tǒng)軟件，完整準(zhǔn)確采集企業(yè)所得稅征管基礎(chǔ)信息和申報(bào)數(shù)據(jù)，并利用系統(tǒng)異常提示功能及時(shí)審核處理無誤后，于6月底前上報(bào)省局。
(二)高度重視匯繳數(shù)據(jù)分析工作，指定專人，全面剖析本地企業(yè)所得稅稅源特點(diǎn)，深入研究不同規(guī)模、行業(yè)及適用特定政策等納稅人群體的企業(yè)所得稅遵從風(fēng)險(xiǎn)的分布、特點(diǎn)與動向，分析各類企業(yè)所得稅政策執(zhí)行的質(zhì)效，排查企業(yè)所得稅征管的重點(diǎn)、難點(diǎn)與薄弱點(diǎn)。
(三)在做好匯繳稅源報(bào)表的統(tǒng)計(jì)、分析工作的基礎(chǔ)上，認(rèn)真撰寫《企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)報(bào)告》，并于7月15日前以正式文件上報(bào)省局。
四、有關(guān)納稅申報(bào)填報(bào)口徑
(一)利息和保費(fèi)減計(jì)收入填報(bào)口徑。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2010]4號)規(guī)定，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入以及對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，按10%計(jì)算的部分，填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五第8行“2、其他”。
(二)符合條件的小型微利企業(yè)所得減免填報(bào)口徑。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]133號)規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得與15%計(jì)算的乘積，暫填入附表五第34行“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。
二一一年二月十八日
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