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　　第四章　商業銀行經營與管理

　　第一節　商業銀行經營與管理概述

　　商業銀行經營與管理比較

　　一、商業銀行經營與管理的含義(掌握)

　　商業銀行的經營是指商業銀行對所開展的各種業務活動的組織與營銷。

　　商業銀行的管理是商業銀行對所開展的各種業務活動的控制與監督。

　　二、商業銀行經營與管理的內容

　　1.商業銀行經營的內容

　　(1)負債業務的組織與營銷

　　(2)資產業務的組織與營銷

　　(3)中間業務和表外業務的組織與營銷

　　2.商業銀行管理的內容

　　(1)資產負債管理

　　(2)財務管理

　　(3)風險管理

　　(4)人力資源開發與管理

　　三、商業銀行經營與管理的關系(掌握)

　　兩者既有區別又有聯系：銀行的管理是對經營活動的管理，經營是管理的對象和出發點。經營是銀行生存發展的根本，管理是為了確保經營的效率，服務于經營，為了更好的經營。

　　四、商業銀行經營與管理的原則(重點掌握)

　　(一)商業銀行經營與管理的原則

　　1.安全性――首要原則

　　2.流動性――包括資產的流動性和負債的流動性

　　3.盈利性――追求盈利是商業銀行經營的核心目標

　　(二)安全性、流動性和盈利性的關系

　　既有聯系又有矛盾。

　　1.流動性與安全性成正比;但流動性、安全性與盈利性成反比。

　　2.安全性是經營的前提，是經營管理原則之首;流動性是實現安全的必要手段;盈利性是商業銀行的經營目標。總體：商業銀行要在保證安全性和流動性的前提下，追求最大限度的利潤。

　　(三)我國商業銀行的經營與管理原則。

　　我國商業銀行的經營與管理原則的確立與發展

　　經歷了四個階段：

　　(1)單一的貸款“三原則”

　　(2)專業銀行的貸款管理原則

　　(3)經營與管理“三原則”的初步確定

　　1995年《商業銀行法》經營管理原則在我國初步確立：“效益性、安全性、流動性”

　　(4)經營與管理“三原則”的調整　2003年改為：“安全性、流動性、效益性”

　　(四)我國商業銀行的審慎經營規則

　　2003年12月第十屆人大第六次會議通過的《銀行業監督管理法》提出：審慎經營包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等要求。

　　所謂審慎性，源于會計處理上，是指企業的會計核算應當盡可能建立在穩妥可靠的基礎上，盡可能減少經營者的風險負擔，具體辦法是盡可能低估企業的資產與收益，對可能發生的損失和費用則給予充分估計。

　　【例題?單選題】2003年修改通過的《中華人民共和國商業銀行法》規定，商業銀行的經營原則包括安全性、流動性和(　)。

　　A.政策性

　　B.公益性

　　C.效益性

　　D.審慎性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查我國商業銀行的經營原則。2003年修改通過的《中華人民共和國商業銀行法》規定，商業銀行的經營原則包括安全性、流動性和效益性。

　　第二節　商業銀行經營

　　一、商業銀行經營概述

　　商業銀行的經營是對其所開展的各種業務活動的組織和營銷。組織――更多地表現為物質(機構、人員、設施)方面的組合、構成，表現為業務的運營;營銷――更多地表現為腦力的活動和無形資產的創造。

　　二、商業銀行經營的組織：業務運營

　　(一)傳統的業務運營模式

　　以層級管理為特征，以層級中的每一個業務單位(網點)為基礎，以業務前后臺一體為核心的方式。

　　傳統經營模式的特點是網點的會計核算型。

　　優點是前后臺緊密結合，業務處理快捷等;缺點是由于風險控制的要求，后臺各個流程環節都必須配備人員，單人業務量不飽滿，人工成本高。

　　(二)新型的業務運營模式

　　新型的業務運營模式的核心就是前后臺分離。前臺由會計核算型轉為服務營銷型(產品營銷、柜臺服務、風險控制);后臺主要負責核心業務系統運行維護，集中處理非實時業務批量交易、財務核算、業務稽核監督。

　　新型業務運營模式的優點：

　　1.前臺營業網點業務操作規范化、工序化。

　　2.實現業務集約化處理。

　　3.實現效率提升。

　　4.提高風險防范能力。

　　5.可以降低成本。

　　【例1?單選題】商業銀行的新型業務運營模式區別于傳統業務運營模式的核心是(　)。

　　A.集中核算

　　B.業務外包

　　C.前后臺分離

　　D.綜合經營

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業銀行新型業務運營模式的特點。商業銀行的新型業務運營模式的核心就是前后臺分離。

　　三、商業銀行經營的核心：市場營銷

　　(一)商業銀行市場營銷的概念

　　商業銀行市場營銷是銀行為了創造可同時實現個人和企業目標的交易機會，而對與金融產品有關的想法、物品和服務的構思、定價、促銷和分銷進行策劃和實施的過程。

　　市場營銷是商業銀行經營的核心。

　　(二)商業銀行與客戶建立更加穩定的關系――關系營銷

　　關系營銷――將商業銀行與客戶關系的建立、培養與發展作為營銷的對象，以推動其中間產品銷售的一種理念。

　　關系營銷與傳統營銷的區別是對顧客的理解。傳統營銷對關系的理解僅僅限于向顧客出售產品，完成交易，把顧客看作產品的最終使用者;關系營銷則把顧客看作是有著多重利益關系、多重要求，存在潛在價值的人。關系的內涵發展到了不斷發現和滿足顧客的需求，幫助顧客實現和擴大其價值，并建成一種長期的良好的關系基礎。

　　【例2?單選題】商業銀行致力于與客戶建立更加穩定的關系，屬于商業銀行市場營銷中的(　)。

　　A.關系營銷

　　B.用戶管理

　　C.傳統營銷

　　D.產品營銷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查考生對關系營銷的理解。關系營銷把客戶看做是有著多重利益關系、多重需求，存在潛在價值的人。針對顧客目前與未來的需要，做持續性的交流，讓顧客永遠成為銀行的客戶、朋友與合作伙伴。

　　四、負債經營

　　商業銀行的負債包括存款、同業拆借、向央行借款等，其中最重要的是存款。

　　(一)存款經營的基本內容

　　商業銀行存款經營最重要的方面是必須不斷創新金融產品，不斷開拓為客戶服務的領域。美國商業銀行表現的最為突出。

　　(二)存款經營的影響因素

　　1.支付機制的創新：如電子資金轉賬系統、信用卡、各類儲蓄卡發行量的巨大增長;網上銀行、手機銀行的創立等。

　　2.存款創造的調控：①商業銀行通過貸款而進行存款的創造，即以倍數擴張的方式來創造活期存款，對其存款經營具有重要意義。②中央銀行用來調解商業銀行創造派生存款的主要政策工具對于商業銀行獲得存款資金的影響很大。

　　3.政府的監管措施：主要包括央行對利率的規定、電子資金轉賬和信用卡業務所產生的法制責任規定等。

　　(三)存款經營的衍生服務：現金管理

　　1.現金管理服務產生的背景

　　現金管理服務是商業銀行向存款人提供包括告知其賬戶中的可用資金情況，建議他們的投資選擇，整合存款人的各個賬戶余額以實現其利息收入的最大化等服務――為客戶提供個性化的理財服務。

　　2.現金管理服務的內容

　　(1)資金管理類服務：余額報告服務、存款匯總服務、鎖箱服務

　　(2)資金控制類服務：控制支付的服務、應付匯票服務等

　　(3)賬戶完善類服務：賬戶調節服務、同業現金管理服務等

　　五、貸款經營

　　(一)選擇貸款客戶

　　選擇貸款客戶時需考慮：

　　(1)客戶所在的行業(行業發展前景)

　　(2)客戶自身情況及貸款用途：①客戶的資信狀況(最重要);②客戶的財物狀況;③貸款者所要投資的項目、項目的優劣、市場前景如何等。

　　對貸款人的了解一般需要三步：貸款面談、信用調查、財務分析。

　　信用的5C標準：品格(Character)、償還能力(Capacity)、資本(Capital)、經營環境(Conditions)、擔保品(Collateral)。

　　(二)培養貸款客戶的戰略

　　(三)創造貸款的新品種和進行合適的貸款結構安排

　　(四)在貸款經營中推銷銀行的其他產品

　　可推銷的銀行其他產品的類別：

　　(1)由貸款發放本身所引起的――對原有客戶的深度發展

　　(2)通過貸款談判了解到新的要求和另外的客戶――擴展新的客戶

　　六、中間業務經營

　　(一)西方商業銀行中間業務的經營觀念的變化

　　目前，西方商業銀行中間業務的收入占其總收入的40-50%，最多達到70%。

　　變化的過程：

　　存貸業務服務為主(20世紀80年代前)――中間業務創新(20世紀80、90年代)――中間業務為主(20世紀90年代后)

　　(二)我國商業銀行中間業務的經營觀念的變化

　　1.2001年7月《商業銀行中間業務暫行規定》首次將中間業務作為銀行正常業務加以規范。

　　2.2002年人行又發文明確商業銀行可以從事一部分投資銀行類業務。

　　3.我國發展中間業務的策略

　　(1)完善結算服務

　　(2)擴大代理業務范圍

　　(3)完善銀行卡功能

　　(4)開拓投資銀行類業務

　　(5)積極拓展與電子商務相關的新興業務

　　(三)中間業務經營的基本內容

　　1.不斷推出多樣化的金融產品。銀行產品創新途徑：

　　(1)改進現有產品

　　(2)組合現有產品

　　(3)模仿其他產品

　　2.與客戶建立更加穩定的關系――大力開展關系營銷

　　第三節　商業銀行管理

　　一、資產負債管理

　　(一)商業銀行資產負債管理理論

　　資產負債管理是商業銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。

　　資產負債管理理論經歷的三個階段：

　　1.資產管理理論

　　以商業銀行資產的安全性和流動性為重點。其核心是認為商業銀行的利潤主要來源于資產業務，而商業銀行只能被動地接受負債。商業銀行經營管理的重點是資產業務。

　　資產管理理論的基礎是：商業性貸款理論、轉移理論、預期收入理論。

　　2.負債管理理論

　　以負債為經營重點來保證流動性的經營管理理論。

　　該理論認為商業銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利――主動負債。

　　資金來源：傳統存款業務，發行大額可轉讓定期存單，向中央銀行進行再貼現、同業拆借，發行金融債券等。

　　3.資產負債管理理論

　　該理論認為商業銀行的經營管理中，不能偏重資產和負債的某一方，高效的銀行應該是資產與負債管理雙方并重。

　　資產負債管理理論在20世紀70年代后半期產生。

　　資產負債管理理論是目前現代商業銀行最為流行的經營管理理論。

　　基本要求：通過資產、負債結構的共同調整，協調資產、負債項目在利率、期限、風險和流動性方面的合理配置，以實現安全性、流動性、盈利性的最佳組合。

　　(二)商業銀行資產負債管理的基本原理與內容

　　1.資產負債管理的基本原理(重點掌握)

　　(1)規模對稱原理

　　規模對稱原理指從總體上管理銀行資產運用的規模必須與負債來源的規模相對稱。

　　不是簡單的對等，而是一種建立在合理經濟增長基礎上的動態平衡。

　　(2)結構對稱原理：資產和負債的償還期結構對稱,利率結構(浮動和固定)的對稱等。

　　與規模對稱原理一樣，是一種動態資產結構與負債結構的相互對稱和統一平衡。

　　(3)速度對稱原理(償還期對稱原理)

　　資產平均到期日/負債平均到期日=平均流動率

　　平均流動率 >1，資產運用過度;平均流動率<1，表示資產運用不足。

　　(4)目標互補原理：銀行經營目標中的安全性、流動性和盈利性三方面是可以相互補充的。

　　(5)利率管理原理

　　①差額管理。就是固定利率負債大于固定利率資產的差額，與變動利率負債小于變動利率資產的差額相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。

　　②利率靈敏性資產與負債管理。商業銀行根據對市場利率變動的預測，對靈敏性資產和負債進行調整，以取得較多的盈利、避免損失。(資產和負債的價值都會隨利率的變動而變動)

　　(6)比例管理原理

　　比例指標一般分為三類：安全性指標、流動性指標、盈利性指標。

　　根據指標及指標體系，對資產和負債進行綜合管理和分類控制。

　　2.資產負債管理的內容

　　(1)資產管理：

　　①準備金管理(按性質分為存款準備金管理、資本準備金管理和貸款準備金管理)

　　一是足額提取，二是防止超額提取而無效占用。

　　②貸款管理(貸款風險管理;貸款長、短期限結構管理;信用貸款與抵押貸款比例管理;對內部人員和關系戶的貸款予以限制)

　　③證券投資管理(證券投資所占比例;投資的多樣性和低風險性、流動性)

　　(2)負債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　　①資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據“巴塞爾協議”的規定，按資本與風險資產總額的比例計算，資本充足率不得低于8%。

　　②存款管理的主要內容有三個方面：一是對吸收存款方式的管理，二是對存款利率的管理，三是對存款保險的管理。

　　③借入款管理的主要內容是：嚴格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期和償還金額，以減輕流動性過于集中的壓力;控制適當的規模和比例，并以增加短期債券為主，增強流動性;努力擴大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時能擴大資金來源。

　　(三)我國商業銀行的資產負債管理

　　1.我國銀行資產負債管理制度的建立。

　　1994年，國有商業銀行、農村信用社，按人行的要求開始全面推行資產負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業銀行資產負債實行綜合管理。

　　1998年1月1日起，人行取消了對國有商業銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導性計劃，在逐步推行資產比例管理和風險管理的基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產負債比例管理的指標體系

　　2005年，銀監會發布《商業銀行風險監管核心指標》。分三層：風險水平，風險遷徙和風險抵補。反映在資產負債比例方面的指標主要體現在風險水平這一層上。風險水平類指標包括：流動性風險指標，信用風險指標，市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。具體：

　　(1)流動性風險監管指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。

　　(2)信用風險監管指標包括不良資產率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關聯度等幾項指標。

　　(3)市場風險類指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

　　二、風險管理

　　(一)商業銀行風險及成因

　　1.商業銀行風險產生的根源：高風險行業、經營貨幣這種特殊商品、在社會經濟活動中處于中介地位、商品市場和金融市場供求關系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商業銀行風險產生的主觀原因：包括決策環節、管理環節、風險控制環節出現問題。

　　3.商業銀行風險產生的客觀原因：受外部客觀環境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會對商業銀行產生影響，形成銀行風險。

　　(二)商業銀行的主要風險

　　1.按風險產生環境：靜態風險和動態風險

　　2.按風險產生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、操作風險、法律風險。

　　3.按“巴塞爾新資本協議”劃分：市場風險、信用風險、操作風險

　　(三)我國商業銀行的風險管理

　　風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經營過程中所承受的風險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。

　　風險管理的方法：

　　1.風險的識別和認定

　　資產風險基本權數是識別和認定銀行各類資產風險含量的基本標準，是衡量銀行經營風險的主要依據。

　　根據不同授信對象和資產類型，將風險資產權數分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　信用等級風險權數和資產形態風險權數由商業銀行自行確定，并由其對企業、客戶進行信用風險等級評價。

　　2.風險控制

　　(1)貸款資產風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關注、次級、可疑、損失)

　　(2)非貸款資產風險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業資產，建立按風險含量高低劃分審批管理權限的制度，積極推行抵押和擔保拆借;嚴格控制高風險含量的委托代辦資產;嚴格控制其他內部資產的風險含量;凡與涉外有關的保函、利率、匯率合約，均應由商業銀行總行集中審批。

　　3.不良資產經營管理與處置

　　不良資產分類：信貸類不良資產和非信貸類不良資產

　　2004年以前包括：逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括：次級、可疑和損失類

　　我國商業銀行在處置不良資產中采取的主要手段有以下幾個方面：

　　(1)信貸類不良資產的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質)押物處置、債權轉讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉股、打包出售、資產證券化、申請破產(重整)和債權核銷。

　　(2)實物類資產的處置：拍賣處置、協議處置、招標處置和打包出售。

　　(四)《巴塞爾新資本協議》與風險管理

　　1.“巴塞爾新資本協議”與銀行業全面風險管理

　　《巴塞爾新資本協議》于1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執行。中國銀監會于2010年已對我國大型商業銀行實施“巴塞爾新資本協議”。

　　按照2004年9月美國COSO正式發布的《企業風險管理---整合框架》，全面風險管理是一個從企業戰略目標到目標實現的風險管理過程，有八大要素。

　　加強銀行業全面風險管理是實施新巴塞爾協議的關鍵。

　　2.“巴塞爾新資本協議”與我國商業銀行的風險管理

　　早在2004年2月，銀監會要求在2007年1月1日前國內商業銀行的資本充足率達到8%的最低標準。

　　“巴塞爾新資本協議”在最低資本金要求中，提出內部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯系在一起。

　　我國商業銀行從重視信用風險、市場風險擴大到操作風險、流動性風險。

　　三、財務管理

　　(一)財務管理概述

　　財務管理是利用價值形式對銀行經營活動和資金運動進行的綜合管理，是對財務活動進行計劃組織、調節控制等一系列管理工作的總稱。

　　1.財務管理的核心：基于價值的管理

　　價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。

　　2.財務管理的目標

　　銀行財務管理的目標就是銀行價值最大化。

　　3.財務管理的功能

　　商業銀行財務管理分為三個層次：

　　第一個層次是傳統的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監督控制;二是反映信息;三是規范反映信息。

　　第二個層次是財務，主要體現在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個層次是公司財務，著眼點在于企業的價值、股權的價值，是通過業務經營和股權交易來實現銀行價值的最大化。

　　4.財務管理的原則

　　科學、統一、審慎、規范的管理原則。

　　【例1?單選題】現代商業銀行財務管理的核心是基于(　)的管理。

　　A.利潤最大化

　　B.效率最大化

　　C.價值

　　D.核心資本增值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業銀行財務管理的相關知識。商業銀行財務管理的核心是基于價值的管理。

　　(二)財務管理的內容

　　財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金的概念

　　資本金是為保證商業銀行業務經營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經營過程中的一部分利潤積累，是商業銀行賴以生存和發展的基礎。

　　①資本金構成

　　根據巴塞爾協議的規定，銀行資本分為兩級：

　　A、核心資本，包括：普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優先股、附屬機構的少數股東權益及少數經選擇可確認的無形資產。不低于加權風險總資產的4%。

　　B、附屬資本，包括：各項損失準備、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優先股、未分配股利的累積永久優先股、股本債券。

　　按照巴塞爾協議的規定，商業銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權風險總資產的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。

　　②我國人行規定的口徑

　　核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;

　　附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等。

　　(2)資本管理的內容

　　資本管理的目標：在滿足監管要求的基礎上，通過優化資本配置效率，實現股東價值最大化。

　　資本管理的具體目標：①優化資本結構;②增強資本融資能力;③優化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內容：資本充足率管理、股利政策管理、融資政策管理、經濟資本管理、賬面資本、監管資本及經濟資本協調配置管理、營運資金管理、并購與股權投資管理等。

　　【例2?單選題】根據“巴塞爾協議”，屬于商業銀行核心資本的是(　)。

　　A.中期優先股

　　B.損失準備

　　C.非累計性永久優先股

　　D.股本債券

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業銀行的資本金管理。根據“巴塞爾協議”，商業銀行核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優先股、附屬機構的少數股東權益以及少數經選擇可確認的無形資產(包括購買抵押服務權、購買信用卡等)。

　　2.成本管理

　　商業銀行成本是商業銀行在從事業務經營活動中所發生的各項支出。

　　商業銀行全部成本涵蓋的內容包括：籌集資金、運用資金、回收資金、及其他經營活動中所發生的耗費(運營成本)，還包括資金成本、風險成本、資本成本。

　　(1)成本的構成：利息支出、經營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業外支出、其他支出。

　　(2)成本管理的原則：成本最低化原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則。成本管理是商業銀行財務管理的核心內容。

　　3.利潤管理

　　商業銀行利潤是在一定時期業務經營中所取得的最終財務成果，是衡量商業銀行經營管理成效大小的重要綜合指標。

　　(1)利潤總額的構成

　　A、營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅等等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營業外收支凈額=營業外收入-營業外支出

　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

　　依法交納所得稅后：

　　第一，抵補已交納的、在成本和營業外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第二，彌補以前年度虧損;

　　第三，按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金可彌補虧損和轉增資本金，彌補虧損和轉增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;

　　第四，提取公益金;

　　第五，向投資者分配利潤。

　　(3)提高利潤的途徑

　　A、擴大資產規模，增加資產收益;

　　B、降低成本;

　　C、加強經營管理，提高效率;

　　D、靈活調度資金;

　　E、提高資產質量，減少資產風險損失。

　　【例3?多選題】商業銀行利潤總額的構成包括(　)。

　　A.購買企業股票利得

　　B.證券交易傭金收入

　　C.營業利潤

　　D.投資收益

　　E.營業外收支凈額

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】本題考查商業銀行利潤管理。商業銀行利潤總額由三部分構成：一是營業利潤;二是投資收益;三是營業外收支凈額。

　　4.財產管理

　　對固定資產和低值易耗品管理。要分類管理，正確計提折舊，嚴格控制基本建設。

　　5.財務報告及其分析

　　財務報告：會計報表、財務狀況說明書。

　　(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內容及功能)

　　資產負債表：綜合反映商業銀行某一特定時點全部資產、負債與所有者權益情況的財務報表。

　　損益表：綜合反映商業銀行在一定時期利潤實現和虧損發生的實際情況的報表。

　　財務狀況變動表：反映商業銀行在一定時期內資產、負債和所有者權益各項目增減變化的動態報表。

　　(2)財務分析(掌握資金分析和財務分析的主要內容)

　　財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。

　　資金分析應著重對資產負債比例管理的各項指標的執行情況進行分析，了解資產、負債的結構變化。

　　財務分析主要是對經營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析、成本費用分析、利潤分析等。

　　四、人力資源開發與管理

　　(一)人力資源開發與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會創造物質財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。

　　人力資源開發與管理指為實現組織目標，由具體的管理主體根據人力資源的生理和心理特點，運用現代化的科學方法，對與一定物質相結合的人力進行培訓、配置、使用、評價等諸環節的總和。

　　人力資源的開發與管理由兩部分構成：①人力資源的開發;②人力資源的管理。

　　人力資源開發在現代化管理中居于核心地位。

　　人力資源管理的職責主要包括：計劃、錄用、保持、發展、評價、調整等六個環節。

　　(二)商業銀行人力資源開發與管理

　　1.商業銀行人力資源開發與管理的必要性

　　2.商業銀行人力資源開發與管理的主要內容

　　(1)人力資源規劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵制度

　　(4)員工績效評價

　　(5)人力資源的心理及智能開發

　　(6)人力資源的環境開發

　　(三)商業銀行人力資源管理的科學化

　　1.改革人事制度，建立激勵約束機制

　　(1)實行全員勞動合同制

　　(2)專業技術職務管理

　　2.實行行長負責制

　　3.加強員工培養和教育

　　第四節　改善和加強我國商業銀行的經營與管理

　　途徑：建立規范的法人治理結構、建立嚴密的內控機制。

　　一、建立規范的法人治理結構

　　(一)商業銀行法人治理結構的含義

　　商業銀行的法人治理結構指在一定的產權制度下，一組聯結并規范所有者、經營者、使用者相互權力和利益關系的制度的安排，以解決銀行內部不同產權主體之間的監督、激勵和風險監督、激勵和風險分配等問題。

　　(二)商業銀行法人治理結構存在的主要問題

　　各地分支機構的客戶服務、風險內控和戰略執行的實際水平參差不齊;

　　制度和決策的執行隨意性較大，制衡機制不能同等落實。

　　(三)完善我國國有商業銀行治理結構的路徑

　　1.提高各銀行董事會的戰略把握力和決策水平，加大監事會的監督職能，強化高管層對全行經營工作的領導、協調、管理職能。

　　2.各銀行上下(各分支結構)要進一步增強法人意識。

　　3.強化各行業務條線管理。

　　4.調整完善激勵約束機制。

　　二、建立嚴密的內控機制

　　(一)內控機制的概念

　　內部控制指商業銀行為實現經營管理目標，通過制定并實施系統化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制。

　　(二)內控機制的基本特征

　　成功銀行的內控的共同特征：

　　1.審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍;

　　2.職責分離、相互制約的部門和崗位設置;

　　3.縱向的授權與審批制度;

　　4.系統內部控制和業務活動融為一體的控制活動;

　　5.完善的信息系統。

　　(三)建立與完善我國商業銀行內控機制的路徑

　　1.建立合理的組織結構;

　　2.建立完善的內控制度體制;

　　3.完善內部稽核制度;

　　4.建立健全各項內部管理機制。

　　三、建立科學的激勵約束機制

　　(一)激勵約束機制的含義

　　“獎勤罰懶”使員工自覺遵守銀行的規章制度。

　　(二)建立科學的激勵約束機制的必要性

　　第一，是銀行搞好經營與管理的基礎。

　　第二，是我國商業銀行改革，適應社會主義市場經濟的需要。

　　第三，是我國商業銀行參與國際競爭，面對入世后金融全面開放的挑戰的需要。

　　(三)建立科學的激勵約束機制的路徑

　　建立科學的激勵約束機制最根本的是在商業銀行股份制改造后，要逐步與西方商業銀行的薪酬制度接軌。

　　西方商業銀行員工的薪酬結構可以分為三個部分：科學的工資和獎金制度、各種福利計劃、長期激勵機制。