第三章 審計機構、審計人員和審計準則

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，(c )是注冊會計師在審計中必執須執行的。

　　(A) 在審計中運用統計抽樣方法 (B) 在計劃階段作控制測試

　　(C) 在報告階段實施分析性復核 (D) 出具管理建議書

　　2.按照獨立審計準則中對外勤準則的有關要求，注冊會計師應根據(b )確定實質性測試的性質、時間和范圍。

　　(A) 符合性測試的結果 (B) 對內部控制制度的研究和評價

　　(C) 對控制風險的再評價 (D) 審計業務約定書以及審計計劃

　　3.注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計報告，注冊會計師應該在意見段前增加說明段，說明導致發表該意見的所有原因，并在可能情況下，指出其(c )。

　　A 對審計意見的影響 B 對會計報表審計的影響 C 對會計報表反映的影響程度 D 對被審計單位財務狀況的影響程度

　　4.會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業道德的是( b)。

　　A 承接了自己代記賬客戶的會計報表的審計業務 B 按審計業務工作量的大小進行收費 C 以注冊會計師個人名義承接會計報表的審計業務 D 對自己的能力進行廣告宣傳

　　5.在( a)情形下，注冊會計師透露被審計單位的商業信息不能視為違反保密的職業道德。

　　(A) 對于因商業信息而導致對會計報表的重大不公允反映而發表保留意見

　　(B) 發現被審計單位中層管理人員舞弊后直接向監察部門報告

　　(C) 因與其它會計師事務所的注冊會計師交流經驗的需要而介紹有關情況

　　(D) 被審計單位的職員與管理當局的糾紛而要求查閱本單位的有關情況

　　6.以下有關職業道德的說法中，不正確的是(d )。

　　(A) 注冊會計師應當竭誠為客戶服務，只要不損害社會公從的利益

　　(B) 會計師事務所可以降低審計收費，只要能保證審計質量、保持執業謹慎并遵循專業準則和質量控制程序

　　(C) 注冊會計師應當保守客戶的商業機密，只要客戶不存在違法行為

　　(D) 會計師事務所在可以為客戶代編報表的當年接受審計委托，只要承擔審計業務的注冊會計師沒有代編會計報表

　　7.關于“形式上的獨立”的下列說法中，最準確的說法是：形式上的獨立(c)。

　　(A) 要求注冊會計師與被審計單位之間應實實在在毫無利害關系

　　(B) 是對除注冊會計師和被審計單位之外的其他第三者而言的

　　(C) 主要是為了避免擁有充分相關信息的理性第三者懷疑會計師事務所及注冊會計師的客觀性、公正性

　　(D) 發表意見時其專業判斷不受影響，公正執業，保持客觀和專業懷疑

　　8.如果注冊會計師向客戶提供的內部審計服務，則可能從(b)方面影響審計的獨立性。

　　(A) 經濟利益 (B) 自我評價 (C) 關聯關系 (D) 外界壓力

　　9.以下各種說法中，你認為不正確的是( b)。

　　(A) 會計師事務所可以向客戶發放內容真實、客觀的業務指導手冊

　　(B) 注冊會計師可以在名片上印有專業資格、社會職務和所獲榮譽

　　(C) 會計師事務所承接審計業務，可以降低收費，只要能保證審計質量

　　(D) 會計師事務所不得向得到本所幫助取得委托業務的其它會計師事務所收取介紹費或傭金等

　　10.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是( d)。

　　(A) 注冊會計師應按照業務約定和專業準則的要求完成委托業務

　　(B) 注冊會計師應當對執行業務過程中知悉商業秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益

　　(C) 除有關法規允許的情形外，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供各種簽證服務

　　(D) 注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行

　　11.注冊會計師不得代替鑒證客戶行使管理決策或承擔相應責任的政策和程序是職業道德準則(b )的要求。

　　(A) 專業勝任能力 (B) 維護獨立性 (C) 對客戶的責任 (D) 保密

　　12.下列有關對助理人員和其他專業人員的說法中，正確的是(c)。

　　(A)注冊會計師所從事的大部分業務都需要業務助理人員參加，助理人員必須對自己的工作結果負責 

    (B)某些特殊的業務需要其他專業人員(如評估師、律師)參加，注冊會計師必須對其他專業人員的工作結果負完全責任 

    (C)注冊會計師應對助理人員的工作結果負直接責任 

    (D)注冊會計師應對助理人員和其他專業人員進行必要的指導、監督、復核，但不必對他們的工作結果負責

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　　二、多項選擇題

　　1.有關會計報表審計的下列表述中，正確的有(bd )。

　　A 注冊會計師進行符合性測試和實質性測試時，應當采用抽樣審計方法

　　B 注冊會計師應當在了解被審計單位基本情況的基礎上，由會計師事務所接受委托并簽訂業務約定書

　　C 注冊會計師的審計意見，只能為已審計會計報表的可靠程度、被審單位持續經營能力及其經營效率和效果提供合理保證，而不能提供絕對保證

　　D 注冊會計師應當研究和評價被審計單位的相關內部控制，據以確定實質性測試的性質、和范圍

　　2.按照外勤準則的要求，注冊會計師應當對審計單位的(b c d )等重要事項予以關注，必要

　　時，應在審計報告中予以反映。

　　A 期初余額 B 期后事項 C 或有損失 D 持續經營能力

　　3.在我國注冊會計師職業道德準則中對注冊會計師的專業勝任能力與技術規范作了專門的規定，這些規定中，( b, c, d)是專門針對注冊會計師的。

　　A 不得承辦不能勝任的業務 B 不對未來事項的可實現程度做出保證 C 應保待應有的執業謹慎 D 對助理人員的工作進行指導、監督和檢查

　　4.在中國注冊會計師職業道德中，注冊會計師對客戶的責任包括(b, d )。

　　A 無條件地在維護社會公眾利益的前提下，竭誠為客戶服務。 

    B 對執業過程中知悉的商業秘密保密，不得利用其為自己或他人謀利

    C 除非法規允許，不得以或有收費的形式為客戶提供各種業務服務。 

    D 按照業務約定，履行對客戶的責任

　　5.在注冊會計師職業道德對同行責任的規定中，(cd)是針對會計師事務所的。

　　A 與同行保持良好的工作關系，配合同行工作 B 不詆毀同行，不損害同行的利益 C 不雇傭正在其他會計師事務所工作的注冊會計師 D不以不正當手段與同行爭攬業務

　　6.下列關于審計收費的說法中，正確的是【a, b, c】。

　　A 不按服務成果的大小決定收費標準 B 收費標準由省級財政部門會同物價管理部門制定 C 收費標準與服務性質、工時多少、人員級別有關 D 若因審計范圍受限而無法實施必要程序，應相應降低收費

　　7.下列有關對會計師事務所業務承接的提法正確的有【a, c, d】。

　　A 會計師事務所承接新業務時必須考慮其獨立性 

    B 會計師事務所連續接受委托時不必再考慮其獨立性 

    C 如果某項業務需要借助所外老師的能力，則事務所也可以承接 

    D 如果某項業務整個會計師事務所都無法勝任，會計師事務所應當拒絕接受該項業務的委托

　　8.下列說法正確的是【b, c, d】。

　　A 注冊會計師只有在實質性測試時才能用抽樣審計方法 

    B 注冊會計師在審計過程中應充分考慮審計重要性與審計風險 

    C 注冊會計師可以根據需要配備相應的業務助理人員和聘請老師協助工作 

    D 注冊會計師必須將審計計劃記錄于審計工作底稿

　　9.在審計過程中，注冊會計師應當將審計【abcd】記錄于審計工作底稿。

　　A 計劃 B 實施過程 C 結果 D 其他需要加以判斷的重要事項

　　10.下列哪些項目屬于對注冊會計師專業勝任能力與技術規范的要求【abc】。

　　A 注冊會計師不得提供不能勝任的專業服務

　　B 注冊會計師不得對未來事項的可實現程度做出保證

　　C 不得以其職業身份對未審計或其他未鑒證事項發表意見

　　D 注冊會計師應當對執行業務過程中知悉的商業秘密保密

　　11.注冊會計師的專業勝任能力中要求注冊會計師【abcd】。

　　A 不得宣稱自己具有本不具備的專業知識、技能或經驗

　　B 在提供專業服務時，可以在特定領域利用助理人員協助其工作

　　C 在利用老師工作時，應對老師遵守職業道德的情況進行監督和指導

　　D 不得提供不能勝任的專業服務

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