開展2011年河南省資產評估行業執業質量檢查工作的通知
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各有關資產評估機構：
根據《財政部關于開展2011年資產評估行業執業質量檢查工作的通知》（財企[2011]33號，以下簡稱“檢查通知”）和《資產評估執業質量自律檢查辦法》（中評協[2006]98號，以下簡稱“檢查辦法”）及《中評協關于發布<2011年資產評估行業執業質量檢查工作方案>的通知》（中評協[2011]38號）的要求，河南省財政廳和省資產評估協會將聯合開展以資產評估機構執業質量檢查為核心的檢查工作。現將有關事項通知如下： <2011年資產評估行業執業質量檢查工作方案>
一、檢查的目的
通過檢查，促進評估機構改進和提升內部管理、執業水平，提高注冊資產評估師執業能力和職業道德素養，促進資產評估行業優質服務，提升評估行業社會公信力，保證評估行業可持續發展。
二、檢查對象
本次檢查對象為河南省范圍內取得非證券業務資產評估資質的資產評估機構，今年確定的抽查機構數為37家，為2010年底我省非證券業務資產評估機構總數的20%.37家機構中，36家機構為例行性檢查，另有1家機構為2010年度執業質量檢查中受到行業自律懲戒機構。具體名單如下：
河南金元資產評估有限公司
河南中喜資產評估有限公司
鄭州瑞華聯合資產評估事務所
河南求實資產評估有限公司
河南大公資產評估事務所（普通合伙）
河南興源資產評估事務所有限責任公司
河南瑞成資產評估有限公司
河南華夏資產評估有限公司
河南新時代聯合資產評估事務所（普通合伙）
河南港聯資產評估事務所（普通合伙）
鄭州華鐵資產評估有限公司
河南中鵬資產評估事務所（普通合伙）
河南永信資產評估事務所（普通合伙）
河南同德資產評估有限公司
安陽華泰聯合資產評估事務所（普通合伙）
新鄉遠大聯合資產評估事務所（普通合伙）
河南中新資產評估事務所有限責任公司
河南天佑資產評估事務所有限公司
河南巨中元資產評估事務所有限責任公司
河南正源資產評估有限公司
新鄉融通資產評估事務所（普通合伙）
河南金誠信資產評估有限公司
開封天華資產評估有限公司
洛陽明鑒資產評估事務所有限公司
洛陽天誠資產評估事務所有限公司
洛陽尚德資產評估事務所（普通合伙）
河南泰業資產評估有限公司
洛陽敬業資產評估事務所有限公司
洛陽信德資產評估事務所（普通合伙）
洛陽中興華資產評估有限公司
洛陽興寧資產評估事務所（普通合伙）
欒川惠鑫資產評估事務所（普通合伙）
河南瑞豐資產評估事務所有限公司
鶴壁中信達資產評估事務所（普通合伙）
三門峽市康華資產評估事務所（普通合伙）
澠池正合資產評估事務所（普通合伙）
靈寶金誠資產評估事務所（普通合伙）
三、檢查的范圍及內容
檢查范圍以2010年1月1日至2010年12月31日之間開展的評估業務及出具的資產評估報告為主，可以根據被檢查對象的具體情況，抽查其他年度出具的資產評估報告。
檢查內容主要是資產評估準則的執行情況、資產評估機構內部管理和質量控制情況、評估費用收取情況、資產評估機構持續滿足設立條件情況、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人持續滿足任職條件情況等，具體包括：
（一）資產評估機構及其注冊資產評估師執行資產評估業務準則的情況。以抽查的方式重點檢查涉及證券業務的資產評估報告。檢查次序是企業價值評估報告、無形資產評估報告、單項資產或資產組合評估報告。通過對上述資產評估報告及其工作底稿的抽查，重點關注《企業價值評估指導意見（試行）》、《資產評估準則DD無形資產》、《專利資產評估指導意見》、《企業國有資產評估報告指南》、《資產評估準則DD機器設備》、《資產評估準則DD不動產》、《資產評估準則DD評估報告》《資產評估準則DD評估程序》、《資產評估準則DD業務約定書》、《資產評估準則DD工作底稿》、《資產評估價值類型指導意見》、《以財務報告為目的的評估指南（試行）》等準則的執行情況，并兼顧其他業務準則和規范的執行情況。檢查重點是：是否根據業務具體情況履行了適當的評估程序；是否全面履行評估業務所需的系統性工作步驟；工作底稿是否能反映評估程序實施情況，支持評估結論；資產評估報告是否清晰、準確的陳述報告內容，沒有誤導性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實資產評估報告。
（二）資產評估機構及注冊資產評估師執行資產評估職業道德準則的情況。檢查重點是：是否簽署本人未參與項目的評估報告；是否允許他人以本人名義簽署評估報告；是否同時在兩家或兩家以上評估機構執業；是否采用惡意降低服務費等不正當的手段招攬業務。
（三）資產評估機構內部管理和質量控制情況。檢查重點是：資產評估機構是否建立了完善的內部管理制度，主要包括：人事管理制度、財務管理制度、執業質量控制制度和業務檔案管理制度。重點檢查這些制度執行的有效性，尤其是對評估工作底稿和資產評估報告的復核情況。
（四）資產評估機構評估費用的收取情況。檢查重點是：評估機構公示的服務項目、收費標準；收取評估費用出具票據情況；項目收費價格浮動幅度；采取招（投）標方式取得法定資產評估服務業務時的投標報價；資產評估收費履約情況（項目取得方式、收費方式、計費依據或計費標準、業務約定書載明收費金額實際收費金額等）。
（五）資產評估機構設立條件的持續情況、合伙人或股東任職條件的持續情況、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續情況。檢查重點是：資產評估機構、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續符合《資產評估機構審批管理辦法》（財政部令第22號）的相關條款。
四、檢查的步驟及時間安排
（一）資產評估機構檢查前準備工作。各檢查對象應當自收到本通知之日起，抓緊做好已出具的資產評估報告及工作底稿的立卷歸檔和發文登記工作。
（二）檢查人員的選派和培訓工作。除財政部門、資產評估協會選派的有關工作人員外，其他檢查人員由河南省財政廳資產評估行業執業質量檢查辦公室（以下簡稱財政廳檢查辦公室）選聘職業道德好、理論知識和執業經驗豐富的注冊資產評估師擔任。2011年5月底前，財政廳檢查辦公室將對抽調的檢查人員進行集中培訓。
（三）檢查組的實地檢查工作。2011年6月上旬開始，各檢查對象的具體檢查時間由財政廳檢查辦公室另行通知，本次檢查的實地檢查工作在7月中旬前結束。
所有檢查對象應當在5月31日前完成本通知要求的準備工作，并在檢查時做好以下配合工作：
1.給檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；
2.安排專人負責聯絡檢查事宜；
3.安排機構相關負責人和簽字注冊資產評估師及其他有關人員配合檢查組工作；
4.及時給檢查組提供檢查工作所需要的資料及本通知附表1-4的紙化版和電子版；
5.檢查組認為其他需要配合的事項。
由于財政部檢查辦公室本次檢查安排的時間緊，加之我省被檢查機構數量多、地域分布廣，各被檢查機構要積極配合做好各項檢查，不得推諉、拖延。
（四）檢查總結和處理工作。2011年7月下旬至8月底前，完成對在檢查中發現問題的資產評估機構和注冊資產評估師的處理工作。2011年8月底前，將我省檢查工作總結報送財政部檢查辦公室。
省檢查辦公室聯系人：鮑國俊、張雪榮
聯系電話：0371-65739603
電子郵箱：hnpxjgb@126.com
二一一年四月十五日
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