(第一部分)第五章　審計標準、審計證據、審計工作底稿

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，應該選作審計標準的是(　　)。

　　A.現行的規章制度

　　B.審計事項實施時有效的規章制度

　　C.審計事項發生時有效的規章制度

　　D.即將執行的規章制度

　　2、按審計工作底稿的內容不同，可以將其分為調查了解記錄、執行審計措施記錄和重要管理事項記錄，以下各項不屬于重要管理事項記錄的是(　　)。

　　A.所聘請外部審計人員的相關情況

　　B.審計組對審計發現的重大問題和審計報告討論的過程及結論

　　C.對被審計單位及其相關情況的調查了解情況

　　D.因外部因素使審計任務無法完成的原因及影響

　　3、審計中發現的重大問題，沒有明確審計標準的應當(　　)。

　　A.由審計組討論決定

　　B.請示本級人民政府或上級審計機關

　　C.由被審計單位研究決定

　　D.由會計師事務所決定

　　4、下列審計證據中。證明力最強的是(　　)。

　　A.被審計單位提供的證明材料

　　B.被審計單位會計人員的口頭證據

　　C.有關審計事項的環境證據

　　D.審計人員親自編制的相關資料

　　5、編寫審計報告、發表審計意見或做出審計決定的依據是(　　)。

　　A.審計證據

　　B.審計工作底稿

　　C.審計標準

　　D.審計方案

　　6、下列審計證據中，證明力最強的是(　　)。

　　A.被審計單位編制的工資結算表

　　B.被審計單位提供的采購合同

　　C.被審計單位財務經理的口頭答復

　　D.審計人員直接收到的函證回函

　　7、對存貨的監盤結果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價是否正確和所有權歸屬問題，對這一點的審計證據鑒定的根據是(　　)。

　　A.鑒定審計證據的客觀性

　　B.鑒定審計證據的可靠性

　　C.鑒定審計證據的合法性

　　D.鑒定審計證據的相關性

　　8、下列審計證據中，屬于親歷證據的是(　　)。

　　A.審計人員編制的應收賬款賬齡分析表

　　B.審計人員從被審計單位獲得的采購合同

　　C.審計人員取得的銀行對賬單

　　D.審計人員函證應收賬款時收到的債務單位回函

　　9、下列各項證據中，屬于內部證據的是(　　)。

　　A.審計人員監督財產物資盤點而取得的審計證據

　　B.審計人員觀察被審計單位經濟業務執行情況所取得的審計證據

　　C.被審計單位提供的其他單位填制的發票、收據、對賬單等

　　D.銀行詢證函回函

　　10、下列關于審計標準作用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.判斷審計事項是非優劣的準繩

　　B.衡量審計質量的尺度

　　C.控制審計工作質量的手段

　　D.解除或者追究審計人員責任的事實依據

　　11、在審計證據中占主要部分，數量多、來源廣的審計證據是(　　)。

　　A.實物證據

　　B.書面證據

　　C.口頭證據

　　D.視聽或電子證據

　　12、對審計事項的某一審計目標有重要的、直接證明作用的審計證據是(　　)。

　　A.親歷證據

　　B.內部證據

　　C.輔助證據

　　D.基本證據

　　13、審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩是(　　)。

　　A.審計證據

　　B.審計標準

　　C.審計準則

　　D.審計質量控制標準

　　二、多項選擇題

　　1、下列審計證據中屬于審計人員親歷證據的有(　　)。

　　A.審計人員監督存貨盤點取得的盤點表

　　B.審計人員取得的被審計單位的租賃合同

　　C.審計人員復制的被審計單位的銷售發票

　　D.審計人員從被審查賬簿中摘錄的資料

　　E.審計人員動手編制的銀行存款余額調節表

　　2、審計證據的作用有(　　)。

　　A.判斷被審計事項是非、優劣的準繩

　　B.考核審計人員業績的依據

　　C.做出審計決定的基礎

　　D.審計理論與審計實踐聯結的紐帶和橋梁

　　E.評價審計事項的事實依據

　　3、下列各項中，可以選作審計標準的有(　　)。

　　A.增值稅暫行條例

　　B.報紙、雜志等進行的報道

　　C.會計準則

　　D.即將執行的準則

　　E.國際慣例和條約

　　4、下列關于審計工作底稿的說法中，正確的有(　　)。

　　A.審計工作底稿是聯結整個審計工作的紐帶

　　B.審計工作底稿是行政復議和訴訟的重要作證資料

　　C.非重大事項的審計工作底稿不用進行復核

　　D.編寫審計工作底稿應內容完整

　　E.審計工作底稿的形式應統一一致

　　5、以下各項中屬于鑒定和勘驗證據的有(　　)。

　　A.審計人員進行函詢時的往來信件

　　B.對某些書面資料字跡的鑒定

　　C.經濟業務發生時現場的錄像帶

　　D.被審計單位的內部控制情況

　　E.產品或工程質量鑒定證明

　　6、下列關于實物證據的說法中正確的有(　　)。

　　A.實物證據是指以實物存在并以其外部特征和內在本質證明審計事項的證據

　　B.實物證據通常包括固定資產、存貨、有價證券和現金等

　　C.實物證據通過實際觀察或盤點取得的，用以確定實物資產的存在性

　　D.實物證據對于證明實物資產是否存在具有較強的證明力

　　E.實物證據還可證明資產的所有權歸屬、資產的質量和分類

　　7、在選用適當的審計標準時，應當考慮的問題有(　　)。

　　A.審計標準的相關性

　　B.審計標準的客觀性

　　C.審計標準的準確性

　　D.審計標準的公認性

　　E.審計標準的適用性

　　8、審計標準的特點包括(　　)。

　　A.準確性

　　B.時效性

　　C.層次性

　　D.客觀性

　　E.地域性

　　9、下列各項中屬于調查了解記錄的有(　　)。

　　A.確定的審計事項及其審計應對措施

　　B.可能損害獨審計獨立性的情況及采取的措施

　　C.對被審計單位及其相關情況的調查了解情況

　　D.對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況

　　E.被審計單位承諾情況

　　10、按審計標準的性質和內容分類，審計標準可分為(　　)。

　　A.法律、法規和規章制度

　　B.內部制定的審計標準

　　C.外部制定的審計標準

　　D.預算、計劃、合同

　　E.業務規范、技術經濟標準

　　11、下列關于審計人員鑒定審計證據可靠性的說法中，正確的有(　　)。

　　A.對實物證據，不僅要核實數量，還應關注質量

　　B.對書面證據，不僅要核對金額，還應判別真偽

　　C.對口頭證據，要分析提供者的陳述是否真實

　　D.針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據或者獲取不同形式的審計證據

　　E.良好內部控制環境下產生的證據更可靠

　　12、下列關于審計證據的可靠性的標準判斷敘述中，錯誤的有(　　)。

　　A.審計人員間接獲取的或推論得出的審計證據比直接獲取的審計證據更為可靠

　　B.經過加工匯總的業務憑證比直接產生于經濟活動的業務憑證更為可靠

　　C.從被審計單位外部取得的證據比從內部取得的證據更為可靠

　　D.從原件獲取的審計證據比從傳真或復印獲取的審計證據更為可靠

　　E.以文件記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更為可靠

　　13、下列審計證據類型中，屬于按來源分類的有(　　)。

　　A.外部證據

　　B.環境證據

　　C.實物證據

　　D.內部證據

　　E.親歷證據

　　14、審計證據的質量特征有(　　)。

　　A.適當性

　　B.遞延性

　　C.充分性

　　D.獨立性

　　E.合法性

　　15、審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于(　　)。

　　A.實物證據

　　B.書面證據

　　C.口頭證據

　　D.親歷證據

　　E.鑒定和勘驗證據

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：在選用審計標準時，應當考慮的是在審計事項發生時有效的規章制度。

　　2、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：此題考核的是審計工作底稿的分類。選項C屬于調查了解記錄。

　　3、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：審計中發現的重大問題，沒有明確審計標準的應當請示本級人民政府或上級審計機關。

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：四者相比較而言審計人員親自編制的相關資料證明力最強。

　　5、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：此題考核的是審計工作底稿的主要作用。審計工作底稿是編寫審計報告、發表審計意見或做出審計決定的依據。

　　【答疑編號10378546】

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計人員直接收到的函證回函不經被審計單位人員手，防止被挖改涂抹，證明力最強。

　　7、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：鑒定審計證據的相關性要求審計人員利用與審計目標性關聯的審計證據來支持自己的審計結論。

　　【答疑編號10378544】

　　8、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于親歷證據。

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內部證據是指審計人員在被審計單位內部取得的審計證據，只有選項C符合要求。

　　10、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考點是審計標準的作用。

　　11、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：在所有審計證據中，書面證據往往是審計證據中的主要部分，數量多、來源廣。

　　12、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：基本證據是指對審計事項的某一審計目標有重要的、直接證明作用的審計證據。

　　13、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：AE

　　【答案解析】：親歷證據是指審計人員在被審計單位執行審計工作時親眼目擊、親自參加或親手取得的證據。選項BCD三項都不符合這個定義要求。

　　2、

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：審計證據一共有兩個作用，分別是本題的CE兩項。

　　3、

　　【正確答案】：ACE

　　【答案解析】：選用審計標準時，應當考慮相關性、客觀性、公認性和適用性。選項B不客觀;選項D不適用。

　　4、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：選項C的錯誤在于不是非重大事項的審計工作底稿不用進行復核，而是任何審計工作底稿都必須進行復核;選項E，審計工作底稿的形式多種多樣，底稿中記錄的內容也各不相同，很難用一種形式將它們統一起來。

　　5、

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：鑒定和勘驗證據是指因特殊需要審計機關指派或聘請專門人員對某些審計事項進行鑒定而產生的證據。因此BE兩項符合這個定義。選項A是書面證據;選項C屬于視聽和電子證據;選項D屬于環境證據。

　　6、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項E的錯誤在于單純依靠實物證據不可證明資產的所有權歸屬、資產的質量和分類，若想證明還需要其他的審計證據。

　　7、

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：在選用適當的審計標準時，應當考慮的問題為本題的ABDE四個選項。

　　8、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：審計標準共有三個特點分別是本題的BCE三項。

　　9、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項BE均屬于重要管理事項記錄，而非調查了解記錄。

　　10、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：按審計標準的性質和內容分類，可以分為本題的ADE三項。按審計標準的來源分類，可以分為本題的BC兩項。

　　11、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：“針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據或者獲取不同形式的審計證據”與審計人員鑒定審計證據可靠性無關，是鑒定證據的相關性時應考慮的。

　　12、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。一般來將，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，證據就越可靠。選項AB的錯誤在于說反了，應當反過來。

　　13、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：審計證據按其來源不同分為親歷證據、內部證據和外部證據。

　　14、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：審計證據共有2個質量特征，分別為適當性和充分性。

　　15、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于書面證據和親歷證據。

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