浙江省實施《企業內部控制基本規范》及其配套指引的通知
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各市、縣（市、區）財政局（寧波不發），省級有關單位，大中型會計師事務所：財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會聯合制定了《企業內部控制基本規范》（財會〔2008〕7號）和《企業內部控制配套指引》（財會〔2010〕11號）。2010年8月26日，我廳會同浙江證監局、省審計廳、省國資委、浙江銀監局、浙江保監局聯合召開全省貫徹實施企業內部控制規范座談會，就我省貫徹實施企業內部控制規范作出了部署。
為了認真貫徹實施《企業內部控制基本規范》及其配套指引，落實全省貫徹實施企業內部控制規范座談會的精神，現將有關事項通知如下：一、提高認識，加強領導企業內部控制基本規范及其配套指引的發布，是財政、審計、證券、銀行、保險和國資監管部門貫徹落實科學發展觀、服務經濟發展方式轉變的重要舉措，是我國應對國際金融危機的重要制度安排。《企業內部控制基本規范》及其配套指引的貫徹實施，有利于維護經濟金融穩定和社會公眾合法權益，有利于進一步夯實宏觀經濟形勢回升向好的基礎，有利于促進企業轉變發展方式和參與國際競爭。各級財政部門、省級主管部門要提高認識，加強領導，認真貫徹實施《企業內部控制基本規范》及其配套指引，服務于我省經濟社會發展大局。
二、加強宣傳，大力培訓宣傳培訓是確保有效貫徹實施《企業內部控制基本規范》及其配套指引的重要環節，各級財政部門要結合當地實際，把宣傳培訓企業內部控制規范作為當前乃至今后一段時間會計和注冊會計師行業管理的一項中心工作來抓。要充分利用雜志、報紙、廣播、電視等媒體，做好企業內部控制規范體系的宣傳；要以上市公司和大中型企業為重點，宣傳建設企業內部控制規范體系的必要性和重要意義；要把企業內部控制規范納入會計人員繼續教育范圍，重視企業內部控制業務骨干的培養；要充分發揮會計學會、注冊會計師協會和高等院校等組織的作用，做好對企業和會計師事務所的業務培訓和業務指導。通過宣傳培訓，準確理解掌握企業內部控制規范的相關內容，確立注重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責任的企業內控意識，為建設企業內部控制規范體系創造良好氛圍。
三、強化服務，合力推進建設企業內部控制規范體系涉及方方面面，是一項系統工程，專業性很強，各級財政部門、省級主管部門要強化服務意識，抓緊構建企業、注冊會計師和政府監管部門協調有效的企業內控實施的內外部監督評價體系。省財政廳將會同有關部門匯集省內企業內部控制老師，成立“浙江省企業內部控制規范咨詢委員會”，研究解決企業在實施內控過程中遇到的困難和問題，為建立健全企業內部控制規范體系提供技術支持和優質服務。
各上市公司和相關企業應當按規定要求，切實有效實施《企業內部控制基本規范》及其配套指引，董事會以及企業管理層要高度重視，按照《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定，結合自身經營特點和管理要求，統籌規劃，縝密安排，建立健全適合本企業的內部控制規范體系和內控執行情況與績效考核掛鉤的制度，并賦予內控職能部門有效實施內控、內控自我評價和協調內控審計等方面的職能。
會計師事務所要抓住貫徹實施《企業內部控制基本規范》及其配套指引的良好機遇，整合人才和專業優勢，組建專業團隊；研究企業內控審計方法，建立健全企業內控審計質量控制標準，提升執業能力，積極開展企業內控審計和咨詢服務。同時，會計師事務所要嚴格遵守職業道德規范，保持執業獨立性和職業謹慎態度，禁止針對同一客戶既承擔內控審計業務，又承擔內控咨詢和代行內控自我評價業務。
四、精心部署，穩步實施建設企業內部控制規范體系是一項長期而又艱巨的任務，省財政廳將會同浙江證監局、省審計廳、省國資委、浙江銀監局、浙江保監局選擇2家以上企業進行試點，在試點的基礎上有計劃、有步驟地推進。各地也要明確目標，認真規劃，抓緊做好相關準備工作。各市要至少選擇1家企業，自2011年起率先實施《企業內部控制基本規范》及其配套指引。按照財政部的統一部署，力爭在“十二五”期間，我省上市公司和非上市大中型企業基本建立較為完備的內部控制規范體系。
浙江省財政廳
二○一○年九月三十日
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