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　　　　2013年經濟師考試《中級財政》考前模擬試題3

    案例三：某工業企業2009年銷售收入為2000萬元，發生銷貨折讓共計200萬元，該企業申報的應納稅所得頗為600萬元，其余部分資料為：

　　(1)在管理費用中列支業務招待費20萬元;

　　(2)向萊公司貸款75萬元，企業奎年支付該項利息96萬元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業特其全部列八財務費用;

　　(3)上年來融資租入設備一臺，原價15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預計凈殘值0.8萬元，當年支付租賃費2.84萬元，在管垃費用列支(未提折舊);

　　(4)贊助當地草原紅歌節11萬元，在營業外支出中列支;

　　(5)通過中國紅十字套向某貧困地區捐款8萬元，在營業外支出中列支;

　　(6)按規定比例上交職工養老保險基金50萬元，列入管理費用。

　　根據上述材料，回答下列問題：

　　91.上述項目中，不得在所得稅前列支的是( )。

　　A. 折舊

　　B. 養老基金

　　C.紅歌節贊助贊

　　D. 通過紅十字會向貧困地區捐款

　　92.可以按照規定比例在所得稅前扣除的是( )。

　　A.業務招待費 B. 贊助支出

　　C.向某公司貸款的利息 D.通過紅十字會的公益捐贈

　　93.可以在所得稅前列支的業務招待費為( )萬元。

　　A.6 B.9

　　C. 10 D.12

　　94.可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為( )萬元。

　　A. 0 B. l.897

　　C.7.56 D. 9.6

　　95.融資租人的設備當年應計提的折舊允許所得稅前扣除的為( )萬元。

　　A.0 B.1.775

　　C.2.84 D.3

　　案例四：某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2010年10月外購項目如下：

　　(1)從某縣糧食庫購進玉米價款2萬元，增值稅專用發票注明進項稅額2600元。

　　(2)外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發票注明稅款1700元.

　　(3)從小規模納稅人企業購進機器修理用配件5000元，取得普通發票。

　　(4)購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發票注明稅款l 560元。

　　該廠10月銷售情況：

　　(I)銷售給某批發站散白酒2噸，銷售收入6萬元。

　　(2)銷售給某批發企業瓶裝白酒800箱，每葙12636元(含稅)，銷售收入101088元。(糧食白酒消費稅率為20%)

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　96.本月允許抵扣的進項稅額是( )元。

　　A.2600 B.2770

　　C.5860 D. 9560

　　97.本月銷項稅額為( )元。

　　A O B.20000

　　C.27384.96 D.24888

　　98.本月應納增值稅額( )元。

　　A. 19028 B. 21524.96

　　C. 23450 D.18970

　　99.下列屬于消費稅征稅對象的是( )。

　　A. 化妝品 B. 酒及酒精

　　C.汽油 D. 電動自行車

　　100.銷售給某批發站散白酒，應交消費稅( )元。

　　A. 12000 B. 2000

　　C. 14000 D. 18090