客戶財務狀況的比率分析

　　(1)結余比率

　　結余比率是客戶一定時期內(通常為一年)結余和收入的比值，它主要反映客戶提高其凈資產水平的能力。

　　結余比率=結余/稅后收入

　　月結余比率=(月收入―月支出)/月收入

　　月結余比率的參考數值一般是0.3左右。

　　(2)投資與凈資產比率

　　它是反映客戶通過投資提供凈資產規模的能力。

　　投資與凈資產比率=投資資產/凈資產

　　客戶的投資資產包括資產負債表中的“其他金融資產”和“實物資產”中房地產方面的投資及客戶以投資為目的儲存的黃金和其他收藏品等。

　　投資與凈資產比率的參考數值一般是0.5左右，年輕客戶在0.2左右也屬正常。

　　(3)清償比率

　　它是反映客戶綜合償債能力的指標

　　清償比率=凈資產/總資產

　　清償比率的參考數值變化范圍在0~1之間，保持在0.6~0.7為宜

　　清償比率較低，說明負債較多，清償比率過高，說明負債很少甚至沒有負債，客戶沒有合理利用其應債能力提高個人資產規模，財務結構需要進一步優化。

　　(4)負債比率

　　它也是衡量客戶綜合償債能力的指標

　　負債比率=負債總額/總資產

　　負債比率的參考數值變化范圍也在0~1之間，保持在0.5一下為宜

　　由于總資產=凈資產+總負債，所以負債比率和清償比率為互補關系，其和為1

　　(5)即付比率

　　它是反映客戶利用可隨時變現資產償還債務的能力

　　即付比率=流動資產/負債總額

　　即付比率應保持在0.7左右

　　即付比率偏低，意味著經濟形勢出現較大的不利變化時，無法迅速減輕負債以規避風險，即付比率過高，意味著客戶注重流動資產，資產綜合收益率低，財務結構仍不合理。

　　(6)負債收入比率

　　它是反映客戶在一定時期(如一年)財務狀況良好程度的指標。

　　負債收入比率=負債、稅后收入

　　負債收入比率應保持在0.4一下。

　　對于收入和債務支出相對穩定的客戶來說，選用一年作為測算周期較為適合，而對于收入與債務數額變動較大的客戶來說，選用較短的測算周期(如月，季)則更能反映其財務狀況。

　　(7)流動性比率

　　它是反映客戶支出能力的強弱。

　　流動性比率=流動資產/每月支出

　　流動性比率保持在3左右

　　資產的流動性是指資產在保持價值不受損失的前提下變現的能力

　　流動性資產通常為資產負債表中“現金與現金等價物”項目。

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