會計證《財經法規》第三章練習題：稅收征管
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第三章 第三節
一、單選題
1、下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票
B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用
C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷
D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核增值稅專用發票。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。
2、境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起( )內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核設立稅務登記的有關規定。境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
3、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向( )申報辦理變更稅務登記。
A.地(市)級稅務機關
B.縣(市)級稅務機關
C.原稅務登記機關
D.原工商登記機關
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。
4、下列各項中屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國企業所得稅法》
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。 選項A、B、D屬于稅收實體法。
5、下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票
B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用
C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷
D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核增值稅專用發票。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。
6、境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起( )內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核設立稅務登記的有關規定。境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
7、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向( )申報辦理變更稅務登記。
A.地(市)級稅務機關
B.縣(市)級稅務機關
C.原稅務登記機關
D.原工商登記機關
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。
8、下列各項中屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國企業所得稅法》
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。 選項A、B、D屬于稅收實體法。
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二、多選題
9、 稅務登記的種類包括( )。
A.開業登記
B.變更登記
C.注銷登記
D.外地經營報驗登記
【正確答案】：ABCD
10、 下列關于發票的作用說法正確的有( )。
A.確定經營收支行為發生的法定憑證
B.會計核算的原始依據
C.稅務稽查的重要依據
D.以上說法都正確
【正確答案】：ABCD
11、 稅款征收的方式包括( )。
A.郵寄申報納稅
B.查定征收
C.查驗征收
D.委托代征
【正確答案】：ABCD
12、 下列關于發票使用的說法正確的是( )。
A.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票
B.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票
C.不得自行擴大專業發票使用范圍
D.使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準
【正確答案】：ABCD
13、下列各項中，屬于稅務代理的特點的有( )。
A.公正性
B.中介性
C.法定性
D.強制性
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。
14、下列關于發票的開具要求的表述錯誤的有( )。
A.未發生經營業務不得開具發票
B.開具發票時應按號順序填開
C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文
D.發票開具時限可以根據需要進行調整
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核發票的開具要求。填寫發票應當使用中文，民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。發票的開具時限必須是業務實際發生的時間，不得提前或滯后。
15、下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有( )。
A.企業破產終止納稅義務的
B.被吊銷營業執照的
C.企業名稱發生改變的
D.經營地點變動改變稅務機關的
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的;被撤掉營業執照或被撤銷;因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。
16、下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有( )。
A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本
B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本
C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本
D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核設立稅務登記的相關規定。根據規定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。
17、下列應當辦理開業稅務登記的有( )。
A.工商局
B.個體工商戶
C.某公司在上海的分公司
D.企業在外地設立的分支機構
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核稅務登記的相關規定。根據規定，開業稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業執照從事生產、經營的納稅人;其他納稅人。
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18、下列關于發票的開具要求的表述錯誤的有( )。
A.未發生經營業務不得開具發票
B.開具發票時應按號順序填開
C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文
D.發票開具時限可以根據需要進行調整
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核發票的開具要求。填寫發票應當使用中文，民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。發票的開具時限必須是業務實際發生的時間，不得提前或滯后。
19、下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有( )。
A.企業破產終止納稅義務的
B.被吊銷營業執照的
C.企業名稱發生改變的
D.經營地點變動改變稅務機關的
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的;被撤掉營業執照或被撤銷;因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。
20、下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有( )。
A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本
B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本
C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本
D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核設立稅務登記的相關規定。根據規定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。
21、下列應當辦理開業稅務登記的有( )。
A.工商局
B.個體工商戶
C.某公司在上海的分公司
D.企業在外地設立的分支機構
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核稅務登記的相關規定。根據規定，開業稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業執照從事生產、經營的納稅人;其他納稅人。
三、判斷題
22、凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。( )
【正確答案】：√
【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。
23、增值稅專用發票只限于增值稅小規模納稅人領購使用。( )
【正確答案】：×
【答案解析】：本題考核增值稅專用發票的領購和使用。增值稅專用發票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發票。
24、凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。( )
【正確答案】：√
【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。
25、增值稅專用發票只限于增值稅小規模納稅人領購使用。( )
【正確答案】：×
【答案解析】：本題考核增值稅專用發票的領購和使用。增值稅專用發票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發票。
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