2013年審計師考試歷年真題：業務循環中的內部控制
更新時間：2013-01-15 16:51:47
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摘要 2013年審計師考試歷年真題：業務循環中的內部控制
【例題1-多】(2007)下列各項中，符合采購與付款循環內部控制要求的有( )
A.應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產
B.簽發支票支付貨款要經過被授權人的簽字批準
C.貨物驗收部門與財會部門相互獨立
D.采購部門負責提出采購申請并辦理采購業務
E.收到購貨發票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性
【答案】ABCE
【例題2-單】(2008)審計人員在審查被審計單位采購與付款循環的職責分工時，發現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致( )
A.采購部門購入過量或不必要的物資
B.未按實際收到的商品數額登記入賬
C.應付賬款記錄不正確
D.未及時向特定債權人支付貨款
【答案】A
【例題3-多】根據內部控制不相容職務分離的要求，下列職責應相互獨立的有( )
A.提出采購申請與批準采購申請
B.批準采購申請與采購
C.采購與驗收
D.驗收與付款
E.存貨保管與發出
【答案】ABCD
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