1、某公司1 2月份的會計稅前利潤為42 600元，根據稅法規定計算確定應納稅所得額、當期所得稅費用如下(假定所得稅稅率為25%)：

　　『正確答案』

　　會計稅前利潤：　　　　42 600

　　減：國債利息收入　　　 1 500

　　加：非公益性捐贈支出　　1000

　　加：資產減值損失　　　 2 400

　　減：公允價值變動收益　　 500

　　應納稅所得額　　　　　39 500

　　應交所得稅：39 500×25%=9 875(元)

　　借：所得稅費用――當期所得稅費用　　　 9 875

　　貸：應交稅費――應交所得稅　　　　　　 9 875

　　【單選題】(2010)企業當期發生的下列事項中，能夠產生可抵扣暫時性差異的是()

　　A.收到國債利息

　　B.發生非公益性捐贈支出

　　C.持有的交易性金融資產公允價值上升

　　D.計提存貨跌價準備

　　『正確答案』D

　　【多選題】(2009)下列各項中，可形成應納稅暫時性差異的有(　)

　　A.資產的賬面價值大于其計稅基礎

　　B.負債的賬面價值大于其計稅基礎

　　C.資產的賬面價值小于其計稅基礎

　　D.負債的賬面價值小于其計稅基礎

　　E.資產的賬面價值等于其計稅基礎

　　『正確答案』AD

　　【單選題】(2007)某企業持有一項交易性金融資產，初始確認的成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，其計稅基礎為1000萬元，此項交易性金融資產計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元稱為(　)

　　A.應納稅暫時性差異

　　B.可抵扣暫時性差異

　　C.遞延所得稅資產

　　D.遞延所得稅負債

　　『正確答案』A

　　【單選題】A公司2007年12月31日一臺固定資產的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應納稅暫時性差異余額為(　)萬元。

　　A.8　　B.16　　C.6　　D.4

　　『正確答案』D

　　『答案解析』2010年12月31日固定資產的賬面價值=20-20÷5×3=8(萬元)，計稅基礎=10-10÷5×3=4(萬元)，應納稅暫時性差異的余額=8-4=4(萬元)。

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