《審計理論與實務》考點：循環的環節及相關文件

更新時間：2012-06-06 11:16:32 來源：|0

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　　銷售與收款業務流程主要有：處理客戶訂單、批準賒銷信用、發送貨物、開具銷售發票、記錄銷售與收款業務、定期對賬和催收賬款、審批銷售退回與折讓、審批壞賬的注銷等。

業務	部門	要點
處理客戶訂貨	銷售部門	編制連續編號的銷貨單；證明發生、存在認定
批準賒銷	信用部門	計價認定；批準賒銷信用與銷售相互獨立
發運商品	發運部門	倉庫出庫，編制出庫單；發運部門發貨，編制連續編號的發運憑證
向客戶開出賬單并登記銷貨業務	會計部門	開出連續編號的銷售發票；價格與商品價目表進行核對數量與發運憑證核對
定期對賬和催收賬款	會計部門對賬，銷售部門催收	編制和寄送客戶對賬單與收款業務、記賬業務相獨立（由出納、銷售及應收賬款記錄以外的人按月寄發）；不符事項由不負責資金管理、不記錄收入和應收賬款的專人處理
收取貨款并記錄現金、銀行存款收入	會計部門	收取貨款與銷售收入、應收賬款記錄相互獨立
審批銷售退回與折讓	銷售部門	退回、折讓需要審批；編制貸項通知單
注銷壞賬	會計部門	管理部門批準批準壞賬與收款業務、記賬業務相互獨立
提取壞賬準備	會計部門