審計師考試審計理論與實務考點：計算機審計(2)

更新時間：2012-05-16 11:21:15 來源：|0

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　　考點三電子數據審計

　　過程：數據采集→數據清理→數據轉換→數據驗證→創建中間表→數據分析

　　一、數據采集

定義	根據審前調查所提出的數據需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數據庫中的數據進行采集的工作
特征	明確的選擇性和目的性
方式	（1）直接拷貝和直接讀取（2）利用嵌入審計模塊采集數據（3）利用財務軟件標準接口采集數據（4）網上采集（5）文件傳輸（6）開放數據互連（ODBC）
過程	（1）發出數據需求說明書（2）采集數據：監督下完成采集。完成后，還應辦理對所采集數據的交接手續，并且應由雙方派專人進行。交接時，審計人員獲取被審計單位對數據真實性和完整性的承諾。（3）數據驗證。審計人員應對被采集數據的真實性和完整性進行驗證。驗證技術和業務。

　　【例題2-多】(2010)電子數據審計中，數據采集的方式有：

　　A.文件傳輸

　　B.數據驗證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開放數據互連

　　E.平行模擬

　　【答案】ACD

　　二、數據清理

概念	對所采集到的被審計單位的源數據，進行一系列的操作，使之規范化的過程
數據不規范	（1）值缺失（2）數據值為空（3）冗余數據（4）數據值明顯錯誤（5）其他
方法	（1）通用軟件（2）SQL語句（3）審計及辦公軟件
數據清理的過程	謹慎性。數據清理后，應對數據清理前后的業務金額數、記錄數或者借貸是否平衡進行核對。