2012年審計內部控制預習題(二)

更新時間：2012-02-07 14:11:14 來源：|0

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　　5 .如果內部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環節或缺陷，它們在某種程度上會影響經濟業務和會計資料的真實性和正確性，這是應將控制風險確定為：$lesson$

　　A.最高 B.中等

　　C.最低 D.忽略不計

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是控制風險的水平。中等控制風險表明內部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環節或缺陷，它們在某種程度上會影響經濟業務和會計資料的真實性和正確性;低控制風險表明內部控制健全且執行情況良好;高控制風險表明內部控制設置極不健全，或雖設計了良好的內部控制，但卻未予有效執行，從而導致經濟業務和會計資料大部分失控。

　　6 .在一個設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：

　　A.接受保管現金，并登記現金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預留印鑒

　　D.批準付款與簽發支票

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是職責分工控制的內容。主要的職責分工有業務的批準與執行相分工，如批準供貨單位發票的付款應與簽發付款支票的職責相分離;接受保管支票與批準注銷客戶的應收賬款的職責相分離。還有業務的執行與記錄相分工，各種會計責任之間相分工，資產的保管與會計相分離，資產的保管與賬實核對相分工，計算機信息系統部門內部以及信息部門與使用部門之間的職責相分工。

　　7 .員工素質屬于內部控制要素中的：

　　A .控制活動 B .風險評估

　　C .控制環境 D .監督

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制的要素。其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。

　　8 .下列不屬于確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：

　　A.缺少內部控制的重要業務領域

　　B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

　　C.內部控制沒有發揮作用的領域

　　D.內部控制能夠防止重大錯報

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性測試時應重點考慮的領域。