(一)企業財務基礎

　　1.會計職能與要素

　　(1)會計職能: 會計的基本職能是核算和監督,(2)會計要素與會計科目:①會計要素。 ②會計科目

　　秘書應了解和掌握的會計科目如下: a.資產類。包括現金、銀行存款、其他應收款、原材料、固定資產、無形資產。b.負債類。包括短期借款、長期借款、應付工資、應付福利費、應交稅金。c.所有者權益類。包括實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積。d.損益類。包括管理費用、財務費用、所得稅

　　2.會計核算方法與賬戶一般結構

　　(1)會計核算方法

　　會計核算方法有7種：設置會計科目和賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產清理、編制會計報表。

　　(2)賬戶一般結構:賬戶是用來記載經濟業務的，它必須具有一定的結構和格式，基本結構相應分為記載增加額、減少額、余額共3欄。

　　3.會計憑證的分類與填制要求

　　(1)會計憑證分為如下兩類

　　①原始憑證。包括自制原始憑證和外來原始憑證。②記賬憑證。包括收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

　　(2)會計憑證的填制要求。

　　① 原始憑證的填制要求:a.記錄正式.內容齊全;c.書寫清楚;d.填制及時。

　　②記賬憑證的填制要求:a.憑證摘要簡明;b.業務記錄明確;c.科目運用準確;d.附件數量完整;f.憑證順序編號。

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　　4.會計賬簿

　　(1)會計賬簿的概念

　　會計賬簿是以會計憑證為依據，全面地、連續地、科學地記錄和反映各項經濟業務，由具有專門格式而又相互聯系在一起的若干賬頁組成的簿籍.登記賬簿是會計核算的一種專門方法。依法設置會計賬簿,是單位進行會計核算的最基本的要求。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　(2)會計賬簿登記的方法和要求

　　①依據審核無誤的會計憑證。②使用黑色或藍黑墨水筆書寫(勿用鉛筆用圓珠筆)。③在書寫文字和數字時，一般不要寫滿格，約占1/2或1/3為宜,登記完畢在會計憑證上劃“√”④賬頁最后一行摘要欄填寫“過次頁”(轉后頁)，次頁的首行摘要欄填寫“承前頁”。⑤登記不得跳頁跳行，若不慎發生跳頁跳行，應在摘要欄內注明“此頁空白”，“此行空白”，也可以用紅色對角線注銷，經辦人簽章。⑥發生差錯時，按規定方法更正，不得任意撕、刮、涂、擦、補、貼或用藥物清除字跡。⑦涉及結賬時，在最后一行數字下面劃一條通欄紅線，在摘要欄內填寫“本月合計”、“本季度合計”、“本年累計”等字樣，若賬戶期末無余額，應在“借或貸”欄中填寫“平”字，“余額”欄注明“0”符號。⑧每年初更新賬簿時，在舊賬簿末行摘要欄“結轉下年”，在新賬簿首頁首行摘要欄填上“上年結轉”。

　　5.出納工作介紹

　　(1)出納的職責權限:出納的主要工作包括:①辦理銀行存款和現金領取。②負責支票、匯票、發票、收據管理。③做銀行賬和現金賬，并負責保管財務單。④負責報銷旅費的工作。⑤職工工資的發放。

　　(2)現金管理:常的現金主要是現金收支和清查。

　　(3)銀行事務:納的銀行事務包括：①銀行存款管理。②如何開立銀行賬戶。

　　(4)貨幣結算:結算形式劃分，有現金結算和轉賬結算;按地區劃分為同城結算和異地結算，國家與國家之際那的結算稱為國際結算。

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