二、審計目標

　　1.證實應付款項和預付賬款總體合理性

　　2.證實采購業務形成的負債的真實性和完整性

　　3.證實分類正確性

　　4.證實采購與付款截止期的正確性

　　5.固定資產審計目標

　　(1)證實固定資產的真實性。

　　(2)證實固定資產的完整性。

　　(3)確定固定資產的所有權。

　　(4)證實固定資產分類的正確性。

　　(5)證實固定資產計價正確性。

　　(6)證實固定資產交易事項的合法性。

　　(7)證實固定資產折舊方法選用的合規性及其計算的正確性。

　　6.確定采購物資和相關負債在財務報表上披露的正確性

　　【例題?案例分析題】(2010年)資料1.審計人員對丙公司固定資產業務內部控制進行測評。

　　問題：針對“資料1”，下列審計程序中，屬于固定資產業務內部控制測評的有(　)。

　　A.驗證固定資產的新增手續是否齊全

　　B.審查固定資產報廢是否經過審批

　　C.檢查固定資產入賬價值的正確性

　　D.驗證固定資產驗收部門工作的獨立性

　　『正確答案』ABD

　　【例題?案例分析題】(2009年)資料1：審計人員在對采購與付款業務內部控制進行調查的過程中了解到：

　　(1)大宗采購由采購部門經理直接指定供應商;

　　(2)各部門提出采購申請，由本部門經理批準后，向供應商發出訂單;

　　(3)由專職人員按月從供應商處取得對賬單，并與應付賬款明細賬相核對;

　　(4)指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬。

　　問題：“資料l”中，符合內部控制要求的有(　)。

　　A.大宗采購由采購部門經理直接指定供應商

　　B.各部門提出采購申請，由本部門經理批準后，向供應商發出訂單

　　C.由專職人員按月從供應商處取得對賬單，并與應付賬款明細賬相核對

　　D.指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬

　　『正確答案』CD

　　【例題?多選題】(2008年)為了檢查采購與付款循環內部控制的有效性，審計人員可以采取的測試程序有(　)。

　　A.抽取部分采購業務，檢查請購單是否經過批準

　　B.檢查驗收單是否連續編號

　　C.比較分析當年與上年應付賬款余額的變動情況

　　D.向債權人函證應付賬款

　　E.觀察驗收部門是否獨立于倉庫保管部門

　　『正確答案』ABE

　　【例題?案例分析題】(2008年)資料1.審計人員對該公司固定資產的內部控制進行測評后，確定實質性測試的范圍和重點。

　　問題：下列各項中，屬于固定資產內部控制測試程序的有(　)。

　　A.檢查固定資產管理、使用部門是否設置明細賬和卡片

　　B.索取固定資產驗收報告，驗證驗收部門工作的獨立性

　　C.索取固定資產出售調出計劃，審查審批手續是否齊全

　　D.編制固定資產及累計折舊分類匯總表，并與總分類賬及報表核對

　　『正確答案』ABC

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