兩全保險，又稱生死合險，是指被保險人在保險合同約定的保險期間內死亡，或在保險期間屆滿仍生存時，保險人按照保險合同均承擔給付保險金責任的人壽保險。兩全保險的死亡保險金和生存保險金可以不同，當被保險人在保險期間內死亡時，保險人按合同規定將死亡保險金支付給受益人，保險合同終止;若被保險人生存至保險期間屆滿，保險人將生存保險金支付給被保險人。
　　任何兩全保險單中都載明一個到期日。如果被保險人至到期日仍然生存，保險人應將保險單規定的保險金額支付給被保險人。兩全保險的期滿日既可以是特定的年齡，也可以是某一特定時期的結束日。例如，一張20年期的兩全保險單的到期日是自該保單生效之日起滿20年止。投保此類保險的人，除了希望在保險期內獲得保險保障，還想以儲蓄為目的，期望在一定時期后有一筆較大收入用于特定目的支出。兩全保險的到期日也可為被保險人生存至60歲或65歲止。這種類型對于那些既想在保險期間內獲得保障，又想在年老退休后取得可觀兩全保險，被保險人生存至期滿日或在期滿日前死亡，兩全保險單都將支付固定的金額。
　　兩全保險具有保障性和儲蓄性的比重功能。首先，兩全保險對被保險人在保險合同約定的保險期間內可能發生的死亡事故提供保險保障。同時，兩全保險在保險期間內不斷積存現金價值。因為兩全保險通常也采用均衡保險制，在均衡保費制下，保險人早期收取的保費大于其用于賠付的部分，超過的部分不斷積累起來構成準備金用于以后的支付。在兩全保險中，積累起來的準備金在保險期間屆滿時將等于保險金額。因此說，兩全保險具有很強的儲蓄功能。正因為兩全保險承擔了雙重的保險責任，生死合險的保險費率要比單純的生存保險或死亡保險高。

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　　目前兩全保險的業務種類很多，主要有：1.普通兩全保險，即無論被保險人在保險有效期死亡或生存至保險期滿，保險人都給付保險金。2.雙倍兩全保險，即被保險人如果在保險期間屆滿時生存，保險人給付一倍的保險金，若被保險人在保險有效期內死亡，保險人給付兩倍的保險金。3.養老附加定期保險，即被保險人如果在保險期間屆滿時生存，保險人給付一倍保險金額的保險金;如果被保險人在保險期間內死亡，保險人按照生存保險金的若干倍給付保險金。4.聯合兩全保險，即由兩人或兩人以上聯合投保的兩全保險。在保險期內，聯合被保險人中的任何一人死亡時，保險人給付全部保險金，保險即終止;如果在保險期限內，聯合被保險人中無一人死亡，保險期限屆滿時保險人也給付保險金，保險金由全體被保險人共同受領。
理財規劃師復習:稅收籌劃
　　2005年3月，某企業欲給該廠職工發放2004年度全年一次性獎金，經過對職工一年的業績考核和獎勵測算，其中100名職工獲得年終獎一等獎金，發放金額為每人6012元。企業代扣代繳個人所得稅。
　　按照現行辦法規定計算，首先確定獎金的適用稅率，即6012?2=501元，其適用稅率為10%，速算扣除數為25.每個職工就其取得的獎金應繳納的個人所得稅計算如下：
　　應納稅額=6012×10%－25=576.2元。
　　全廠代扣個人所得稅=576.2×100=57620元
　　現在將該企業一等獎金發放額度改為6000元，每少發放獎金12元。
　　首先確定每個職工取得的獎金的適用稅率，即6000÷12=500元，其適用稅率為5%，速算扣除數為0.每個職工應繳納的個人所得稅計算如下：
　　應納稅額=6000×5%－25=300元。
　　每人少發獎金12元，少納稅576.2－300=276.2元。全廠少繳納個人所得稅稅27620元。節稅的效果尤其明顯。
　　當然，在年終一次性獎金課稅辦法改變之后，將個人工資總額在月工資薪金與年終獎金之間進行合理的劃分，是有效降低工資薪金適用稅率，降低個人所得稅負擔的重要籌劃方法。因此，企業可以在對職工全年收入進行預測或已經確定的情況下，對職工總收入在月工資薪金數額和年終獎金數額之間進行合理分割，以降低稅負。這里的關鍵是每月工資薪金的數額和全年一次性獎金的數額的確定能夠使總稅負最低。

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