【本章要點】
1.模擬手工記賬的探索初步；
2.與其他業務結合的推廣發展；
3.引入會計專業判斷的滲透融合；
4.與內部控制相結合建立ERP系統的集成管理；
5.會計電算化的作用；
6.會計電算化的管理體制；
7.會計核算軟件的概念和演進；
8.會計核算軟件分類；
9.會計核算軟件的功能模塊；
10.會計核算軟件與手工會計核算的異同。

第一節  會計電算化簡介
【本節要點】
會計電算化的概念、發展階段、作用以及管理體制

【本節內容】
一． 會計電算化的含義
(一) 會計數據處理的發展階段
會計數據處理的方式受經濟發展水平和社會生產工具的雙重影響。
按會計處理工具的不同，一般可以將會計數據處理方式分為三個階段：手工處理、機械式處理、計算機處理
1．手工處理階段
手工處理階段是會計數據處理的最早的方式，產生與原始社會末期，生產力水平的提高，剩余勞動產品、社會分工、精石器和金融工具的產生是其物資基礎和技術條件。最早出現的專門的會計行為是通過實物、繪畫、結繩、刻契等方法記錄經濟活動及其數量的行為。之后，會計人員對數據的收集、審核、分類、計算和記錄、匯總和報告等工作主要是借助紙、筆及簡單工具，用手工操作方式來完成。
其缺點：效率低、速度慢、準確性差，會計人員工作量大。

2．機械式處理階段
19世紀末至20世紀初，經濟發展、企業規模擴大，會計處理數據的工作量增大，會計在管理中的作用進一步受到重視，客觀上產生改革會計手工處理形式的需要。在數據處理技術上的創新最突出的成果是穿孔卡片系統。
這些機器的加工處理過程不連續，工作程序仍然由手工操作和控制，缺點：體系笨重、龐大，成本過高，操作困難，而且穩定性差。

3．計算機處理階段
1946年，世界第一臺真正意義上的數字電子計算機在美國誕生。1954年，美國通用電氣公司第一次用計算機計算職工的薪金，標志著會計電算化的產生。20世紀60-70年代，互聯網技術的出現，會計和會計電算化的工作環境發生變化，計算機和互聯網技術是會計和從事會計相關職業不可或缺的基礎工具，會計信息化是會計發展的大趨勢。
我國會計數據處理階段是直接從手工過渡到電算化處理
(二)會計電算化的含義
狹義：是指以電子計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用，具體來說，是用計算機代替人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人腦完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程，即計算機技術在會計工作中的應用。
廣義：是指與實現會計工作電算化有關的所有工作，包括會計核算軟件的開發和應用，會計電算化人才的培養,會計電算化的宏觀規劃,會計電算化的制度建設,會計電算化軟件市場的培育與發展等。
20世紀90年代美國Gartner  Group咨詢公司提出ERP（企業資源計劃）的概念，針對物流、人流、財流、信息流集成一體化的企業管理系統。在ERP的環境下，會計電算化成為ERP系統的一個重要組成部分，將具有系統高度集成和企業綜合資源管理的含義。

二、我國會計電算化的發展階段
我國會計信息化工作經歷的階段：模擬手工記賬的探索起步階段、與企業其他業務相結合的推廣發展階段、引入會計專業判斷的滲透融合階段、與內部控制相結合建立ERP系統的集成管理階段

(一) 模擬手工記賬的探索起步
1．我國會計電算化從20世紀80年代開始起步，是試點和理論研究階段。
2．1978年財政部給長春第一汽車制造廠撥款500萬元人民幣，進行會計電算化的試點工作。
3．1981年8月，中國人民大學和第一汽車制造廠聯合召開“財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會”上正式提出“會計電算化”的說法。這次會議是我國會計電算化理論研究的里程碑。
4．1983年以后，微型計算機在我國市場上大量出現為計算機在會計領域的應用創造了條件。該階段會計電算化工作缺乏統一的規范和指導，多數企業和會計人員對“電算化”的理解，是設計一個專門的賬務處理程序，模擬替代手工記賬、算帳，利用電子計算機來處理會計賬務。該階段的基本特征：采用相應的數據庫管理系統，開發出企業的“賬務處理系統”。減輕了會計人員的工作量，提高勞動效率和信息輸出速度，沒有進行有效的整合和集成，無法進行數據的傳遞和共享，造成電算化會計數據資源的浪費，是“信息孤島”。
5．中國會計學會在1988年召開“全國首屆會計電算化學術研討會”上明確提出財務軟件通用化、標準化的開發思想。
6．財政部先后在1989年底和1990年7月頒布了《會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》和《關于會計核算軟件評審問題的補充規定（試行）》兩個文件，確定了商品化會計核算軟件的評審制度和標準。規范了電算化工作的開發和應用，同時為我國會計軟件走向標準化和商品化的道路奠定了政策基礎。

(二) 與企業其他業務相結合的推廣發展
1．20世紀90年代后，隨著信息技術的發展和企業對會計電算化工作理解的深入和要求的提高，企業開始將企業內部的電算化信息“孤島”進行整合并與企業業務系統連接起來。實現企業內部以會計核算系統為核心的信息集成化，主要特征為在企業組織內部實現會計信息和業務信息的一體化，并在兩者之間實現無縫連接。
2．信息集成的結果是業務信息得到有效共享和利用，所有相關原始數據只有輸入一次，就能做到分次或多次利用，既減少了數據輸入的工作量，又實現了數據的一致性，還保證了數據的共享性。
3．財政部分別與1994年和1996年頒布了《關于大力發展我國會計電算化事業的意見》、《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規則》、《會計核算軟件基本功能規范》、《會計電算化工作規范》等一系列規章制度，并啟動了商品化會計核算軟件的審批工作，從而標志著財政部把電算化工作納入法制化管理的道路，有力地推進了我國會計軟件行業產業化、規范化和通用化發展的過程。商品化軟件發展

4．按照會計電算化的服務層次和提供信息的深度，一般把會計電算化分為三個不同的層次：會計核算電算化、會計管理電算化和會計決策電算化。
會計核算電算化是會計電算化的初級階段，主要是運用計算機代替手工核算，完成初始化和日常的會計核算業務。主要工作內容：設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、結賬、成本核算、編制會計報表等。主要任務：完成會計的記賬、算賬和報賬等經濟業務的事后核算問題。
會計管理電算化是在會計核算電算化的基礎上，利用會計核算系統提供的數據和其他相關信息，借助計算機會計管理軟件提供的功能，幫助財會人員合理地規劃和運用資金，以達到節約生產成本和費用開支，最終提高經濟效益的目的。主要任務：進行會計預測、編制財務計劃、進行財務控制和開展會計分析等。
會計決策電算化也叫財務決策支持系統（FDSS），是會計電算化的高級階段，是在會計管理電算化系統提供信息的基礎上，結合其他數據和信息，借助于決策支持系統的理論和方法，對企業管理中帶有不確定因素的半結構化問題進行分析決策，為管理者作出正確決策提供幫助。如：生產決策、銷售決策和財務決策等。

(三)引入會計專業判斷的滲透融合
1．我國順應新形勢的要求，建立了與國際準則趨同的企業會計準則體系。該體系引入了會計專業判斷的要求。新準則審慎引入了公允價值等計量基礎，對金融工具、資產減值、合并報表等業務做出了系統規范，對于會計電算化工作提出了新的要求。
2．借助會計準則與會計電算化系統的滲透融合，企業具備了進一步優化重組其管理流程的能力。一些企業大幅減少核算層次、規范資金賬戶管理、縮短提高財務會計報告的時間、改革內部財務會計機構的設置，是會計人員從繁瑣低效的重復性工作中解放出來，投入到加強內部控制等工作中去。
3．企業和會計軟件開發商緊密圍繞會計準則和會計制度，與電算化工作不斷調整、滲透和融合，逐步完成從單機應用向局域網應用的轉變，嘗試建立以會計電算化為核心的管理信息系統。

(四)與內部控制相結合建立ERP系統的集成管理
1．現代化的發展，會計控制必須向全面控制發展，會計軟件也逐步向與流程管理相結合的ERP方向發展。
2．2001年財政部先后制定發布《內部會計控制規范――基本規范（試行）》和6項具體內部會計控制規范
3．2006年7月六部委聯合成立企業內部控制標準委員會，并于2008年6月，六部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，標志著我國企業內部控制規范建設取得了重大突破和階段性成果。
4．2009年財政部發布《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》,該意見要求將企事業單位的內部控制流程信息化，一方面，將內部控制流程、關鍵控制點等固化在信息系統中，能促進各單位內部控制規范制度的設計與運行更加有效，形成自我評價報告；另一方面，在考慮XBRL（可擴展業務報告語言）分類標準等要求，生成標準化財務報告和內部控制評價報告，滿足不同信息使用者的需求。
5．可擴展業務報告語言（XBRL）作為一種基于互聯網、跨平臺操作、專門應用于財務報告編制、披露和使用的計算機語言，能從根本上實現數據的集成與最大化利用，從而使會計信息真正實現數出一門、資料共享。2006年，財政部在中國會計準則委員會下設立了XBRL組織，2008年11月12日，中國會計信息化委員會暨XBRL中國地區組織正式成立，2010年10月19日至21日，第21屆國際XBRL大會在中國召開，會上，財政部發布了企業會計準則通用分類標準，國家標準化管理委員會發布了可擴展商業報告語言（XBRL）技術規范系列國家標準，標志著我國以XBRL應用為先導的會計信息化時代的來臨，具有會計信息化建設里程碑的意義。
6．20世紀90年代后期，國內企業開始引入ERP（企業資源計劃）系統。ERP是20世紀90年代初期由美國Gartner  Group咨詢公司提出的，在物料需求計劃和制造資源計劃的基礎上發展起來的管理理念和模式。ERP的本質是集銷售、采購、制造、成本、財務、服務和質量等管理功能于一體，以市場需求為導向實現企業內外部資源優化配置，實現信息流、物流、資金流的集成與提高企業競爭力為目標，以計劃與控制為主線，以網絡和信息技術為平臺，面向供應鏈管理的現代企業管理思想。
7．ERP系統強調以客戶或者市場為中心的對企業各種資源的計劃和控制。在ERP的環境下，會計電算化成為ERP系統中反映企業資金和信息流的重要子系統，便于企業實現事中控制和實時決策。因此，ERP系統下的會計電算化系統具有高度集成性和實時性的特點，與企業各項業務的控制關系也更加緊密。
8．從會計電算化發展到會計信息化是一次質的飛躍。會計電算化解決的是利用信息技術進行會計核算和報告工作的相關問題。會計信息化則是在會計電算化工作的基礎上，以構建和實施有效的企業內部控制為指引，集成管理企業的各種資源和信息。

三．會計電算化的作用
會計電算化的出現和發展是一次重大的變革，不僅在于節省了人力和時間，也在轉換企業經營機制、增強企業競爭力，提高企業經營管理水平等方面都具有重要作用。
（一）提高會計核算的水平和質量
電算化首要目標是實現會計核算工作的電算化。
1. 減輕了會計人員的勞動強度，提高了工作效率
2.縮短了會計數據處理的周期，提高了會計信息的時效性
3.提高了會計數據處理的正確性和規范性

（二）提高了企業現代化經營管理水平
1.為從經驗管理向科學化管理轉變創造了條件
2.為從事后管理向事中控制、事先預測轉變創造了條件
3.為企業全面的管理現代化奠定了基礎

（三）推動會計技術、方法、理論創新和觀念更新，促進會計工作進一步發展。

四．會計電算化的管理體制
總體來說，會計電算化工作的管理包括國家的宏觀管理和企事業單位計算機系統的微觀管理兩個方面。

（一）宏觀管理
我國會計電算化的管理體制是：
1.財政部管理全國的會計電算化工作。
2.地方各級財政部門管理本地區的會計電算化工作，國務院業務主管部門按照辦法的規定，依據業務分工具體負責本部門的會計電算化管理工作，中國人民解放軍總后勤部財務部具體負責軍隊的會計電算化管理工作。
3.各單位在遵循國家統一的會計制度和財政部門會計電算化發展規劃的前提下，結合本單位具體情況，具體組織實施本單位的會計電算化工作。

會計電算化宏觀管理的基本任務是：
1.制定會計電算化發展規劃并組織實施；到2010年，力爭使80%以上的基層單位基本實現會計電算化。
2.加強會計核算軟件管理，對會計核算軟件及生成的會計資料是否符合國家統一的會計制度情況實施監督。
3.加強會計軟件電算化管理制度建設。對軟件的評審、軟件的基本功能、軟件開發程序、檔案管理、基層單位開展會計電算化工作的基本要求、會計電算化只是培訓等問題，要建立相應的規章制度。
4.加強會計電算化的組織、領導，引導基層逐步實現會計電算化，提高會計工作水平。
5.組織和管理會計電算化人才培訓工作。電算化培訓可按系統操作人員、系統維護人員、程序設計和系統設計人員分別進行培訓。

（二）微觀管理
微觀管理是建立健全基層單位的會計電算化微觀管理制度，微觀管理制度包括：會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機軟硬件和數據管理制度、會計電算化會計檔案管理制度等。

1.建立會計電算化崗位責任制
  一方面，加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面，能夠提高工作效率，充分發揮系統的運行效率。既體現會計人員的“責、權、利”相結合的原則，也要對會計人員的業務能力和職責培訓，逐步提高會計人員的綜合水平。
2.日常操作管理
包括：計算機系統使用管理、上機操作管理、會計業務處理程序的管理
3.計算機軟件和硬件系統維護管理
系統維護人員負責系統的硬件設備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統的正常運行。一般系統維護由專人負責，系統維護員可以進行軟硬件的維護工作，但不得操作會計軟件進行會計核算工作。
4.會計檔案管理。
會計檔案的保存呈現磁性化、電子化和隱性化的特點，對電算化檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案至少準備雙份。

第二節 會計核算軟件

【本節要點】
會計核算軟件的概念、分類及功能模塊

【主要內容】
一、會計核算軟件的概念和演進
（一）會計核算軟件的概念
1．會計軟件是以會計理論和會計方法為核心,以會計制度為依據,以計算機及其應用為技術基礎,以會計數據為處理對象,以向會計核算,財務管理和企業經營管理提供信息資料為目標,將計算機技術應用于會計管理工作的軟件系統,包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序.
2．會計工作范圍較廣，一般可分為會計核算、會計管理、會計決策三個層次，相應的會計軟件也被分為會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件。
3．會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。
4．借助于會計核算軟件,用戶可以充分運用計算機強大的運算,存儲和邏輯判斷功能,對原始的會計數據進行加工,儲存和處理,并輸出各種有用的會計信息資料,會計電算化工作因此變成會計數據的”輸入->處理->輸出”這樣一個簡單的工作流程,即輸入會計數據,借助會計核算軟件對會計數據進行處理,再輸出各種會計信息民,最終實現會計數據處理的自動化,同時大大提高了會計數據處理的速度和精度
5．1996年,中國會計學會召開了管理型財務軟件研討會,提出了財務軟件由核算型向管理型發展的方向,同時,隨著ERP系統的逐步推廣,會計軟件的管理功能將越來越強,應用流程也將越來越復雜.但不管會計軟件怎么發展,會計核算始終是會計軟件最基礎也是最重要的功能.

（二）會計核算軟件的演進
會計核算軟件的發展主要經歷了以下發展歷程,即人工管理,文件管理系統和數據庫系統等三個階段.
1.人工管理階段
會計軟件主要是進行單項會計業務處理，通過模仿手工會計數據處理方式和程序,著重解決那些數據量大,計算簡便但需多次重復的單項會計業務,如工資計算,固定資產核算等,各個單項的會計核算軟件并沒有實現系統的集成,軟件解決的主要問題是局部會計業務處理的工作效率問題,這個階段叫人工管理階段。
2.文件管理系統階段
隨后開發的會計核算軟件,把會計部門內的所有單項業務軟件進行有機的整合,形成一個處理全面會計業務的逐步完整的會計信息系統,該階段為稱為文件管理系統階段. 這個階段的會計核算軟件實現了會計部門內各項業務數據的共享和財務系統的集成,減少了數據的重復輸入,提高了財務部門的工作效率.但不足之處在于,它只是企業會計部門專用的信息系統。
3.數據庫系統階段。
會計信息系統開始與企業的其它管理活動相互滲透和結合,并逐漸成為企業管理信息系統的一個重要子系統.此時,管理信息系統的重要發展之一,就是ERP系統的推廣和應用,該階段被稱為數據庫系統階段.
ERP（企業資源計劃）的目的是整合并優化企業資源。ERP系統的重要思想之一就是“集成”。會計系統是ERP系統中非常重要的子系統。
ERP系統的會計信息系統包括財務會計和管理會計兩大子系統。
財務會計子系統處理日常的財務工作，對外報出財務報表；管理會計子系統以企業內部管理為目標，可以靈活設置核算對象，從財務角度為管理提供必要的信息。ERP系統中,用于處理會計核算數據部分的功能模塊為財務會計模塊,屬于會計核算軟件的范疇.

二、會計核算軟件的分類
（一）按照硬件結構劃分：單用戶和多用戶會計核算軟件
1．單用戶會計核算軟件是指將會計核算軟件安裝在一臺或幾臺計算機上,每臺計算機的會計核算軟件單獨運行,生成的數據只存儲在各自的計算機中,計算機之間不能直接實現數據交換和共享.
2．多用戶(網絡)會計核算軟件是指將會計核算軟件安裝在一個多用戶系統的主機(或計算機網絡的服務器)上,該系統中各個終端(工作站)可以同時運行軟件,且不同終端(工作站)上的會計操作人員能夠共享會計信息.目前多數大中型企業使用的是多用戶會計核算軟件.

（二）按適用范圍劃分：專用會計核算軟件和通用會計核算軟件
1. 專用會計核算軟件（定點開發核算軟件）
一般是指由使用單位自行開發或委托其他單位開發，供本單位使用的會計核算軟件。
優點：適合特定單位，不需要做復雜的初始化設置,使用起來簡便易行。
缺點：由于會計核算規則固化,軟件受使用范圍和時間限制,系統只適用于個別單位,在特定時間的應用,一旦更換單位或者因為政策等原因造成會計核算環境發生變化,軟件將無法繼續使用.
按照開發主體不同，分為本單位自行開發、委托其他單位開發和聯合開發三種類型。

2.通用會計核算軟件
1）通用會計核算軟件一般是指由專業軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主，軟件的通用化是商品化的前提和基礎。
2）通用會計核算軟件按適用范圍又可分為全國通用的會計核算軟件和行業通用的會計核算軟件.
3）通用軟件一般很少預置固定的會計核算規則,因此單位購買之后往往無法直接使用.為了解決通用軟件的專用化問題,通用會計核算軟件一般會設置”初始化”模塊,用戶在首次使用通用會計核算軟件時,必需使用該模塊對本單位的所有會計核算規則和相關業務資料進行初始化設置,將單位個性化的核算信息如賬套信息,操作員權限,會計科目,期初余額,會計政策與方法等植入軟件內部,從而把通用會計核算軟件轉化為一個適合本單位核算情況的專用會計核算軟件。
4）中國會計協會于1988年8月組織召開了全國首屆會計電算化學術研討會,明確提出了財務軟件通用化,標準化的開發思想。
5）1989年12月,財政部頒布了我國第一個會計電算化管理辦法--<<會計核算軟件管理的幾項規定>>,提出了對會計軟件的”十條基本要求”,建立了商品化會計核算軟件的評審制度;
6）1994年,財政部又發布了<<關于大力發展我國會計電算化事業的意見>>,<<商品化會計核算軟件評審規則>>等重要文件.
7）1998年6月,在用友,安易,金蝶,國強等業界著名廠商的大力支持下,中國軟件行業協會財務軟件分會發起并出臺了中國軟件領域第一份由民間團體制定的標準―“中國財務軟件數據接口標準”,建立了公用的財務數據交換標準.
8）在一定范圍內適用于某一行業的通用會計核算軟件，是我國通用會計核算軟件的研究和開發的方向。

3.通用會計核算軟件的特點：
（1）通用性強。通用會計軟件為了適應市場變化和增加企業效益的需要,設計時重點考慮擴大產品的使用范圍,因而通用性是其實現的首要目標.
（2）成本相對較低。通用會計軟件的開發成本,由于開發水平高,功能比較復雜,一般高于同類產品的自行開發成本,但由于專業公司一次開發,批量外銷,使得單位銷售成本相對較低,隨著商品化軟件普及程度越來越高,平攤的開發成本會越來越低,軟件的售價也會呈逐步下降趨勢.
（3）維護量小，并且維護有保障。可以由會計人員通過軟件自身的功能如初始化功能自行維護,大多數通用會計軟件均配備系統自動維護功能,便于操作人員進行簡單的維護使用.此外,軟件供應商一般會配有專職軟件維護人員,進行售后維護.
（4）軟件開發水平較高。通用軟件采用了國際流行的較為先進的軟件開發技術,操作界面更為直觀,結構安排日趨合理,功能日益完善.
（5）開發者決定系統的擴充與修改。軟件開發的專業化程度越來越高,同時由于軟件廠商對知識產權的保護,使得一般的軟件使用單位往往不具備自行擴充與修改的能力,軟件一般由開發單位統一進行維護與更新.
（6）專業性差；（最大缺陷）由于通用會計軟件面向大量的客戶群體進行銷售，使得軟件不可能滿足某些單位的特殊或復雜的核算與管理要求。

4.選擇會計核算軟件應注意的問題。
選擇會計核算軟件首先應該注重軟件是否是合法的會計軟件，主要考慮的問題有：
（1）所選軟件的技術指標是否能夠滿足需要。明確軟件的運行環境，了解其性能指標。
①硬件環境。以微機為主，顯示器的分辨率滿足要求，打印機也要滿足相關要求。
②軟件環境。
第一，操作系統。中文WINDOWS、網絡操作系統
第二，語言支撐環境。會計軟件常用的數據庫管理系統有FoxPro,Access,SQL Server,Informix,Oracle,Sybase等.
③數據的安全性和可靠性。數據的錄入、修改、會計報表的描述和算法設置應簡便、科學、合理。

（2）會計軟件的功能是否充分滿足和保證企事業單位的特殊需求.
①會計軟件的行業特點。有的商品化會計軟件能夠適應一個行業,有的則能適應多個行業.一般來說,適應一個行業的會計軟件要比多個行業的會計軟件針對性強,初始化工作相對較少;適應多個行業的會計軟件自定義項目比較多.
②企事業單位會計核算的特殊性。規模大，部門多，分散核算；規模小，部門少，集中核算
③適應會計工作發展的需要。會計軟件必須有一定的可擴展性,以適應和滿足這種變化的核算環境的要求。

（3）售后服務的質量。
會計軟件開發經營單位的營銷策略,國內商品性會計軟件報價一般已經包含軟件價格和售后服務與培訓價格.軟件供應商提供的售后服務的內容一般應包括用戶培訓,日常維護,系統初始化,二次開發,版本升級等.

（4）是否有同類企業成功地運用了該種軟件。企事業單位在選擇軟件時不僅要聽經銷商的介紹,還要考查和比較是否有同類企業已成功地運用了該會計軟件,這樣能更真實地反映出軟件的實用性及其他各方面情況.

三、會計核算軟件的功能模塊
會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數據輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。
（一）會計核算軟件的構成
會計核算軟件替代手工完成會計工作,必須與使用單位所采用的會計制度,核算方法以及工作習慣相適應.
會計核算軟件一般分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等功能模塊。其中賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構成完整的會計核算系統。
賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機聯系在一起。會計核算系統中各功能模塊及其主要作用如下：
1.賬務處理模塊
會計軟件的核心。
2.報表處理模塊。會計報表的生成、匯總與分析。
3.應收/應付款核算模塊
4.工資核算模塊
5.固定資產核算模塊
6.存貨核算模塊
7.銷售核算模塊
8.采購管理模塊
9．成本核算模塊
10．財務分析模塊

（二）財務處理模塊與主要核算模塊間的聯系
賬務處理模塊與其他模塊之間的聯系主要表現為憑證數據的傳遞。
1．賬務處理模塊與工資核算模塊之間的關系
2．賬務處理模塊與固定資產核算模塊之間的關系
3．賬務處理模塊與購銷存系統之間的聯系。
四、會計核算軟件與手工會計核算的異同
會計核算軟件的會計核算方法與手工會計在原理上一致，但由于會計核算軟件的會計數據處理工具和方式與手工核算存在一定的區別。
（一）相同點
1.目標一致，最終目標都是為了加強經營管理，提供準確及時的與決策相關的會計信息，參與企業經營決策，提高經濟效益。
2.遵守共同的會計準則和會計制度
3.遵守共同的基本會計理論和會計方法
4.會計數據處理流程大體一致。
（1）都必須嚴格審核原始單據的客觀、真實以及合法性
（2）都需要依據正確、合法的原始單據，按照借貸記賬法的規則和國家會計制度的要求編制記賬憑證并進行審核。
（3）都需要根據審核合法的記賬憑證登記相關會計賬簿并定期結賬。
（4）都需要根據審核國家會計制度的統一規定編制相關的報表。

（二）區別
1.會計核算工具不同
2.會計信息載體不同
3.記賬規則不完全相同
4.賬務處理流程類型存在差別
5.內部控制方式不同

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