理財規劃師二級理論知識講義：稅收籌劃概述
更新時間：2011-09-28 18:58:46
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含義：稅收籌劃(taxplanning)，也稱節稅(taxsaving)，是納稅人在法律允許的范圍內，通過對經營、投資、理財等經濟活動的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優惠和差別待遇，以減輕稅負，達到整體稅后利潤最大化。
稅收籌劃的幾個要件：
1、法律允許
2、事先籌劃和安排
3、利用稅法提供的優惠和差別待遇
4、減輕稅負，達到整體稅后收益最大化
◆與避稅的區別
避稅：用合法手段以減少稅收負擔。該詞含有貶義，通常表示納稅人通過個人或企業的巧妙安排，鉆稅法上的漏洞、反常和缺陷，謀取稅收利益。
區別：避稅雖然不違法，但屬于鉆稅法的空子，有悖于國家的稅收政策導向;籌劃是完全合法的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的。
◆與偷稅的區別
偷稅：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。
區別：(1)納稅人的納稅義務是否已經發生;
(2)納稅人的行為是否違反了稅法;
(3)納稅人少繳或不繳稅款的行為是否借助了犯罪手段。
◆稅收籌劃的特點
1、稅收籌劃具有長期性的特點
2、稅收籌劃的最終目標是實現納稅人整體效益的最大化
⑴不能僅僅關注個別稅種的稅負變化
⑵應該立足于稅后的整體收益
3、稅收籌劃以充分利用稅收優惠為籌劃基點
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