內部控制測試

測試內容

資本投入內部控制測試

(1)了解與描述資本投入業務的內部控制

(2)查閱董事會頒布的有關章程、制度，了解企業對資本投入業務的有關規定

(3)查閱股票發行的有關文件

(4)分析、核實股本賬戶

(5)評價資本投入的內部控制

舉債籌資業務的內部控制測試

(1)了解、描述舉債業務的內部控制

(2)查閱制度，實地觀察，抽查有關文件資料

(3)抽查、核對負債形成和償還的有關記錄和文件

(4)詢問財會部門人員

(5)評價舉債業務內部控制

盈余公積內部控制測試

(1)了解并描述盈余公積有關的內部控制

(2)測試利潤計劃的編制與執行

(3)了解盈余公積核算過程職責的劃分

(4)查閱規章制度、文件、崗位責任制詢問有關人員

(5)檢查決算日損益核算的會計記錄

 (6)查閱公司章程、制度

(7)查閱公積金的提取與使用的有關批準文件

(8)分析盈余公積有關賬戶

（9）評價盈余公積的內部控制

投資業務內部控制測試

(1)了解和描述對外投資內部控制

(2)抽查投資項目的文件記錄

(3)抽查投資項目的會計記錄

(4)索取并審閱企業內部的證券盤點報告

(5)評價投資業務的內部控制

審計目標

具體審計目標

資本投入審計目標

(1)證實投入資本的真實性

(2)證實投入資本的完整性

(3)證實企業投入資本業務發生的合法性

(4)證實投入資本分類的合理性

(5)證實投入資本記賬與過賬和匯總的正確性。

(6)證實投入資本在財務報表中披露的正確性

舉債籌資審計目標

(1)證實舉債資金的真實性

(2)證實舉債資金的完整性

(3)確定所有權

(4)證實舉債籌資的合法性

(5)證實分類合理性

(6)確定舉債籌資業務截止期的準確性

(7)證實舉債籌資業務記賬和過賬的正確性

(8)證實舉債籌資在財務報表中披露的正確性

盈余公積審計目標

(1)證實盈余公積的真實性

(2)證實盈余公積的完整性

(3)證實盈余公積的合法性

(4)證實盈余公積分類的正確性

(5)證實盈余公積計價的正確性

投資審計目標

(1)證實投資和投資收益的真實性性與所有權

(2)證實投資的完整性

(3)證實投資的合法性

(4)證實投資及其收益過賬和匯總的正確性