審計相關知識輔導：資產組合與籌資組合(五)

更新時間：2011-08-31 08:48:59 來源：|0

瀏覽

　　流動負債管理

　　一、短期銀行借款

　　(一)信用借款

　　信用借款是企業不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款，它是企業為解決臨時性現金不足而籌資時最普遍使用的一種方法，包括臨時借款和周轉性信貸。

　　周轉性信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。在協定有效期內，只要企業的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。

　　企業通常就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。

　　補償性余額是指銀行在提供信用借款時，為降低貸款風險，通常要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比的最低存款余額。

　　借款實際利率= 【例題】

　　1.某企業向銀行借入500萬元，利率10%，銀行要求維持最低50萬元的補償性余額，則該項銀行借款的實際利率是：(2008年試題)

　　A.等于10% B.大于10%

　　C.小于10% D.等于7.5%

　　【答案】B 實際借款利息= >10%

　　(二)擔保借款

　　指有一定的擔保人做保證或利用一定的財產做抵押或質押而向銀行取得的借款。包括保證借款、抵押借款、質押借款。

　　(三)票據貼現

　　收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業承兌匯票向銀行申請貼現，銀行按票面金額扣除貼現利息后將余款支付給收款人的一種借貸行為。

　　優點：①手續方便、融資成本低;②加速公司資金周轉，提高資金利用率。

編輯推薦

分享到：編輯：環球網校

資料下載精選課程老師直播真題練習

更多資料

更多課程

更多直播

更多真題

欧美老妇人XXXX-天天做天天爱天天爽综合网-97SE亚洲国产综合在线-国产乱子伦精品无码专区