審計理論與實務 ：籌資與投資循環審計(2)
更新時間：2011-06-23 09:49:00
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第二節 業務循環內部控制測試與審計目標
一、業務循環內部控制測試
內部控制測試測試內容
資本投入內部控制測試(1)了解與描述資本投入業務的內部控制
(2)查閱董事會頒布的有關章程、制度，了解企業對資本投入業務的有關規定
(3)查閱股票發行的有關文件
(4)分析、核實股本賬戶
(5)評價資本投入的內部控制
舉債籌資業務的內部控制測試
(1)了解、描述舉債業務的內部控制
(2)查閱制度，實地觀察，抽查有關文件資料
(3)抽查、核對負債形成和償還的有關記錄和文件
(4)詢問財會部門人員
(5)評價舉債業務內部控制
盈余公積內部控制測試(1)了解并描述盈余公積有關的內部控制
(2)測試利潤計劃的編制與執行
(3)了解盈余公積核算過程職責的劃分
(4)查閱規章制度、文件、崗位責任制詢問有關人員
(5)檢查決算日損益核算的會計記錄
(6)查閱公司章程、制度
(7)查閱公積金的提取與使用的有關批準文件
(8)分析盈余公積有關賬戶
(9)評價盈余公積的內部控制
投資業務內部控制測試(1)了解和描述對外投資內部控制
(2)抽查投資項目的文件記錄
(3)抽查投資項目的會計記錄
(4)索取并審閱企業內部的證券盤點報告
(5)評價投資業務的內部控制
2011年審計師網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
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