審計專業相關知識：內部購銷業務的抵消處理(2)
更新時間：2011-05-30 09:25:20
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二、本期內部購入商品用作固定資產的抵消處理
(一)本期處理
1、購入的抵消
借：營業收入
貸：營業成本
固定資產(原值)
2、計提提折舊的抵消(未實現利潤部分的折舊)
借：固定資產(累計折舊)
貸：管理費用
(二)下期的處理
1、正常使用期間的抵消處理
?、俚窒徣?/P>
借：未分配利潤――年初
貸：固定資產(原值)
?、诘窒塾嬘嬏嵴叟f部分
借：固定資產(累計折舊)
貸：未分配利潤――年初
③抵消本期計提折舊
借：固定資產(累計折舊)
貸：管理費用
2、超齡使用的抵消處理
?、俚窒徣?/P>
借：未分配利潤――年初
貸：固定資產(原值)
?、诘窒塾嬘嬏嵴叟f部分
借：固定資產(累計折舊)
貸：未分配利潤――年初
3、固定資產報廢
①抵消購入
借：未分配利潤――年初
貸：固定資產(原值)
②抵消累計計提折舊部分
借：固定資產(累計折舊)
貸：未分配利潤――年初
③抵消本期計提折舊
借：固定資產(累計折舊)
貸：管理費用
?、芪从嬚叟f提部分
借：固定資產(累計折舊)
貸：營業外支出
三、內部購入商品形成固定資產減值準備的抵消處理
1、當期抵消處理(抵消額不超過未實現利潤部分)
借：固定資產(減值準備)
貸：資產減值損失
2、下期沖銷上期抵消處理
借：固定資產(減值準備)
貸：未分配利潤――年初
3、下期抵消處理
借：固定資產(減值準備)
貸：資產減值損失
2011年審計師網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
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