考情分析 $lesson$

　　年　度單選題多選題案例分析題合　計

　　題量分值題量分值題量分值

　　2007年11 123

　　2008年2224 6

　　2009年1112247

　　流動資產：一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、存貨等。

　　★ 考點一 貨幣資金(掌握)

　　包括庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金。

　　一、庫存現金

　　1.使用范圍：▲總結：發給職工的，1000元以下的，差旅費，收購款

　　2.限額：開戶行核定3-5天量

　　3.管理：當日送存;不得坐支現金;提取現金，應當由本企業會計部門負責人簽字蓋章;現金需要日清日結。

　　二、銀行存款

　　1.開戶管理：

　　分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　(1)基本存款賬戶：只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉賬結算和現金收付。

　　(2)一般存款賬戶：用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可辦理轉賬結算和存入現金，但不能支取現金。不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

　　(3)專用存款賬戶：企事業單位因特定用途需要可以開立專用存款賬戶。

　　(4)臨時存款賬戶：存款人因臨時經營活動需要可以開立臨時存款賬戶。

　　2.結算方式：

　　(1)銀行匯票 (其它貨幣資金)-異

　　銀行匯票是由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的款項的票據。

　　(2)商業匯票 (應收票據)-同或異

　　商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。使用商業匯票必須要有真實的交易關系或債權債務關系。

　　分類：按承兌人劃分，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　(3)匯兌 (銀行存款)：匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。-異

　　(4)托收承付 (應收賬款)-異

　　托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。適用于經營管理好的企業。

　　(5)委托收款 (應收賬款)-同或異

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式。

　　(6)支票 (銀行存款)-同

　　支票的提示付款期限為10天 分類：現金支票和轉賬支票

　　(7)信用卡

　　3. 銀行存款核對

　　銀行存款清查時，針對未達賬項編制“銀行存款余額調節表”;銀行存款余額調節表只為核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。

　　三、其它貨幣資金

　　包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。

　　【例題1-多】(2009)下列各項中，應在“其他貨幣資金”科目核算的有( )

　　A.銀行本票存款　　B.銀行匯票存款　　C.支票存款

　　D.收到的商業匯票　　E.存出投資款

　　【答案】ABE

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