6 .在一個設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：

　　A.接受保管現金，并登記現金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預留印鑒

　　D.批準付款與簽發支票

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是職責分工控制的內容。主要的職責分工有業務的批準與執行相分工，如批準供貨單位發票的付款應與簽發付款支票的職責相分離;接受保管支票與批準注銷客戶的應收賬款的職責相分離。還有業務的執行與記錄相分工，各種會計責任之間相分工，資產的保管與會計相分離，資產的保管與賬實核對相分工，計算機信息系統部門內部以及信息部門與使用部門之間的職責相分工。

　　7 .員工素質屬于內部控制要素中的：

　　A .控制活動 B .風險評估

　　C .控制環境 D .監督

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制的要素。其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。

　　8 .下列不屬于確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：

　　A.缺少內部控制的重要業務領域

　　B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

　　C.內部控制沒有發揮作用的領域

　　D.內部控制能夠防止重大錯報

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性測試時應重點考慮的領域。

　　9 .下列各項中，不屬于控制活動的是：

　　A .監督 B .實物控制

　　C .獨立檢查 D .職責分工控制

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是控制活動的內容。控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內容。

　　10 .審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是：

　　A.內部控制的設置極為有限

　　B.進行內部控制測試不經濟

　　C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價

　　D.內部控制風險較低

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行初步評價的內容。經過初步評價，如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。