審計相關知識之流動資產(2)
更新時間：2010-07-27 10:27:30
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(三)收息收利 非持有期 沖減應收股利、應收利息
持有期 記入投資收益
①非持有期----屬于取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
?、诔钟衅?---持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
(四)資產負債表日----確認公允價值變動損益
若交易性金融資產公允價值 > 賬面價值，之差
借：交易性金融資產----公允價值變動
貸：公允價值變動損益
若交易性金融資產公允價值 < 賬面價值，之差
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產----公允價值變動
(五)出售 確認投資損益
借：銀行存款(其他貨幣資金)
公允價值變動損益
貸：交易性金融資產----成本
交易性金融資產----公允價值變動
投資收益(倒擠)
2010年審計師考試輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
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