2010《審計相關專業知識》：營運資本管理(6)

更新時間：2010-07-05 11:07:51 來源：|0

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　　三、短期融資券

　　短期融資券又稱商業票據、短期債券，是由符合一定條件的工商企業或金融企業發行的短期無擔保有價證券，是一種新興的短期資金籌資方式。

　　1、發行條件

　　①是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人;

　　②具有穩定的償債資金來源，最近一個會計年度盈利;

　　③流動性良好，具有較強的到期償債能力;

　　④發行融資券募集的資金用于本企業生產經營;

　　⑤近三年沒有違法和重大違規行為;

　　⑥近三年發行的融資券沒有延遲支付本息的情形;

　　⑦具有健全的內部管理體系和募集資金的使用償付管理制度;

　　⑧中國人民銀行規定的其他條件。

　　2、發行額度、期限與利率的規定。

　　發行額度：待償還余額不超過企業凈資產的40%

　　發行期限：最長不超過365天

　　3、發行方式

　　《短期融資券管理辦法》規定融資券發行由符合條件的金融機構承銷，企業自主選擇主承銷商，企業不得自行銷售融資券。

　　4、優缺點

　　優點：①短期融資券的成本較低。②短期融資券的籌資金額較大。

　　缺點：發行期限短，籌資風險大。

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