2010《審計相關專業知識》：營運資本管理(2)
更新時間：2010-06-29 09:36:31
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第二節 流動資產管理
一、現金管理
持有現金的目的：交易性需要、預防性需要和投機性需要。
企業現金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業正常經營及償債的前提下，將現金余額降低到足以維持企業營運的最低水平，并利用暫時閑置的現金獲取最大收益。
關注：現金支出的內部控制和現金集中管理制度
【例題】
1、企業持有現金的交易動機是為了滿足日常業務開支的需要，主要包括：(2004年試題)
A.購買貨物 B.應付意外事件
C.支付工資 D.把握獲利機會
E.支付費用
【答案】ACE
【解析】B屬于預防性需要，D屬于投機性需要，ACE屬于交易性需要。
2、一般來說，企業持有現金的動機主要有：(2006年試題)
A.交易動機 B.預防動機
C.儲備動機 D.獲利動機
【答案】ABD
【解析】企業置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
3.為在適當時機購入價格有利的股票而持有現金的目的是：(2008年試題)
A.盈利性需要 B.交易性需要
C.預防性需要 D.投機性需要
【答案】D
2010年審計師考試輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
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