天津2008年會計證《會計基礎》真題及答案(6)
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四.綜合題(本題類共30分，其中：第(一)7.5分，第(二)題22.5分;涉及計算的
應寫明計算過程，能整除的則不要四舍五入，不能整除的保留小數點后兩位，編制會計分錄時涉及明細科目的應寫出明細科目)
(一) 盛達公司20*7年12月31日按規定進行財產清查，清查結果如下：
1. 實地盤點得知倉庫實存甲材料300公斤。該公司常以“永續盤點制”對材料進行核算，月初甲材料賬面結存250公斤，本月購進560公斤，本月發出530公斤。假設甲材料結存及交易單價均為15元;
2. 發現當日庫存現金交賬面余額多出1600元，經查其中1000元為應付A公司的貸款，其余金額無法查明原因;
3. 盤虧打印機一臺，原值6000元，已提折舊5200元;
4. 由于B公司已倒閉，應付該公司的一筆1200元的貸款無法支付，經批準按有關規定進行處理;
5. 有一筆應收C公司1100元的貸款經查確實無法收回，盛達公司已在日常核算中全額計提壞帳準備，經批準予以核銷;
6. 受到開戶銀行轉來的對賬單，余額為67000元，而且該公司銀行存款日記賬余額為59650元，經逐筆核對，發現幾筆未達賬項：
(1) 12月27日，公司購買設備一臺，開出現金支票8200元，持票人尚未到銀行兌現;
(2) 12月27日，銀行收到外地匯款7900元，已存入公司賬戶，公司尚未收到收款通知
(3) 12月28日，銀行貸公司支付本月電話費1200元，公司尚未收到付款通知
(4) 12月29日公司預收貨款，收到轉賬支票5000元，尚未送存銀行;
(5) 12月30日，銀行已從公司存款賬戶中扣掉公司應付的短期借款利息3600元，公司尚未收到付息通知;
(6)12月30日,發生銀行存款收入1050元,銀行已入賬公司尚未收到利息清單.
要求:
1編輯銀行存款余額調節表
2計算月末甲材料盤盈或盤虧金額
3根據上述財產清茶結果編制會計分錄
4計算并指出本次財產清查的賬務處理對公司流動資產和利潤總額的影響金額.
假設本題不考慮有關稅費影響
銀行存款余額調表
存款種類:結算類存款 20*7年12月31日 單位:
項目 余額 項目 余額
調節后的存款余額 調節后的存款余額
(二)興隆公司20*7年12月初各賬戶如下
賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額
現金 800 壞帳準備 1200
銀行存款 152000 累計折舊 65800
應收票據 5600 短期借款 80000
應收賬款 89320 應付票據 38540
材料 13289 應付賬款 65324
低值易耗品 5830 應付工資 60000
庫存商品 206300 應付利潤 0
長期股權投資 126000 應交稅金 46785
固定資產 136540 長期借款 0
無形資產 0 實收資本 102000
資本公積 85000
盈余公積 76830
利潤分配 114200
本年利潤 0
合計 735679 合計 735679
興隆公司20×7年12月份發生以下經濟業務：
1. 1日，提取本月固定資產折舊3800元，全部由行政部門負擔。
2. 3日，收到投資人投入的價值800 000元的全新設備一臺。
3. 6日，因繼續周轉資金，從銀行借款120 000元，期限三個月，款項存入銀行。
4. 7日，到銀行提取現金50 000元備發職工工資。
5. 8日，以現金50 000元發放上月職工工資。
6. 11日，購入A材料3 000公斤，單價80元，共240 000元(不含稅)，增值稅40 800元，運費4 000元，運費哦已用銀行存款支付，材料款尚未支付，材料已驗收入庫。
7. 16日，從倉庫領用材料一批，其中：生產甲產品領用65 000元，生產乙產品領用18 000元，行政部門領用2 000元。
8. 20日，銷售甲產品9 000件，單價30元，共270 000元(不含稅)，增值稅45 900元。產品已發出，貨款尚未收到。結轉該產品的實際成本180 000元。
9. 23日，以銀行存款支付廣告費12 000元。
10. 25日，以銀行存款償付銀行借款利息3 500元。
11. 26日，發現本月3日收到的投資人投入的設備發票金額實際為80 000元。由于該筆業務已記賬，現對這筆錯賬進行更正。
12. 27日，出售B材料一批，價值3 000元(不含稅)，增值稅510元，收到對方開出的轉帳支票3 510元。結轉售出材料的成本1 700元。
13. 將本月損益類各科目結轉本年利潤。
14. 計提并結轉本月應交納的所得稅費用(稅率25%，假設應納稅所得額與利潤總額相等)。
15. 結轉本月凈利潤。
16. 按實現凈利潤的10%提取法定盈余公積。
17. 決定向投資者分配利潤15 000元。
18. 結轉未分配利潤。
要求：1.根據12月1日、6日經濟業務編制會計憑證(表1、表2)。
2.根據以上資料編制相關會計分錄并進行相關計算。
3.編制興隆公司20×7年12月的簡易資產負債表(表3)。
表1： 憑 證
20×7年12月1日 字第×號
摘要 會計科目 記帳符號 借方余額 貸方余額
一級科目 二級或明細科目
合計
會計主管：** 記帳：** 審核：** 制單(簽章)：***
表2 憑證
方科目 20*7年12月6日 字第
*號
摘要 方科目 記帳符號 金額
一級科目 二級或明細科目
合計
會計主管：** 記帳：** 出納 ：** 審核：** 制單(簽章)：**
表3 資產負債表(簡易格式)
編制單位：興隆公司 20*7年12月31號 金額單位:元
資產 期末數 負責及所有者權益 期末數
貨幣資金 短期借款
應收票據 應付票據
應收帳款 應付帳款
存貨 應付工資
長期股權投資 應付利潤
應付稅金
固定資產 長期借款
減：累計折舊 實收資本
固定資產凈值 資本公積
盈余公積
無形資產 未分配利潤
資產總計 負債及所有這權益總計
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