2010年《初級金融》：存款貸款利息的計算(2)
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2、分戶賬計息
形式基本與活期儲蓄存款積數計息的方法相同。
分戶賬計息法直接在乙種分戶帳頁上計算利息，不需要專門的計算利息工具或表格。
表2 **存款科目分戶賬 轉自環球網校edu24ol.com
賬號： 戶名： 月利率：0.2625%
|
**年 |
摘要 |
借方 |
貸方 |
借或貸 |
余額 位數 |
日數 |
積數 |
復核 簽章 |
|
|
月 |
日 |
位數 |
位數 |
位數 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
72 |
560780 |
|
|
6 |
1 |
承前頁 |
|
|
貸 |
8000 |
2 |
16000 |
|
|
6 |
3 |
轉借 |
1000 |
|
貸 |
7000 |
9 |
63000 |
|
|
6 |
12 |
轉貸 |
|
1400 |
貸 |
8400 |
6 |
50400 |
|
|
6 |
18 |
承付 |
800 |
|
貸 |
7600 |
3 |
22800 |
|
|
6 |
20 |
|
|
|
|
|
92 |
712980 |
|
利息=712980*(0.2625%/30)=62.39
注：余額表法和分戶賬法均是積數計息法的運用。
(三)單位定期存款利息計算方法(掌握)
單位定期存款主要采用利隨本清法計息。
應付利息=存款金額*存期*相應定期存款利率
例：某公司2003年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率為1.98%。該公司于2004年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌的活期存款年利率為0.28%。銀行應付利息為：
一年期定期存款利息=500000*1.98%*1=9900
逾期利息=500000*0.28/360*18=70
注：存款天數的計算對年對月對日，不能對日的話，可先對上月當日，再算實際超出日=到期日-對日日。
三、金融機構準備金存款利息的計算
(一)相關規定(掌握)
1、存款準備金按季結息，每季末月的20日為結息日，按結息日的利率計息，遇利率調整分段計息。
2、對欠交準備金的機構，從欠交之日按罰息利率計收罰息，至交足準備金止，罰息分段調整。
(二)金融機構存款準備金利息的計算(掌握)
一般采用余額表計息法計算利息(與單位活期存款余額表法相同)
利息=累積的計息積數×日利率
例：工商銀行存款戶，8月份余額表“至本月底累計未計息積數”欄為5628000(即6月21日至8月底累計未計息積數)，9月份(9月1日至9月20日)的計息積數為659000，因錯賬沖正應減積數20000，則工行第三季度累計計息積數是多少?
5268000+659000-20000=6267000
如果準備金存款利率為3%，是工行第三季度存款利息為：
6267000*3%/360=522.25
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