一、業務循環綜述

　　貨幣資金業務循環主要有處理單據、受理結算憑證、辦理結算、收付款項和賬務處理等。

　　1.處理單據   轉自環球網校edu24ol.com

　　對于與貨幣資金業務相關的單據的處理涉及企業各個職能部門，這些單據處理后交財會部門。

　　2受理結算憑證

　　從企業外部轉來的結算憑證要先經過銷售部門或采購部門等受理后再送交財會部門處理。

　　3.辦理結算

　　根據銷售合同、銷售發票、提貨單和運單等，編制代墊費用清算單，據以到銀行辦理收款轉賬或提取現金。

　　4.收款與付款

　　根據銷售發票和收款通知單，辦理收款業務;根據差旅費報銷單、備用金報銷單、付款憑單辦理付款業務。每日終了，根據所收款項編制送款單.連同所收現金送存銀行。   轉自環球網校edu24ol.com

　　5賬務處理

　　財會人員根據原始收款憑證編制收款憑證.登記現金賬或銀行存款賬;根據原始付款憑證編制付款憑證，登記現金賬或銀行存款賬。

　　6銀行存款余額調節

　　根據開戶銀行對賬單對銀行存款余額進行調節，保證記錄準確性和資產安全性。

　　二、貨幣資金業務中的主要文件

　　貨幣資金業務循環主要憑證和記錄有：收款與付款憑證、現金盤點表、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、現金日記賬、銀行存款日記賬、現金總賬、銀行存款總賬及其他有關賬戶等。   轉自環球網校edu24ol.com

　　三、業務循環中的內部控制

　　2008年試題   轉自環球網校edu24ol.com

　　22.根據貨幣資金業務內部控制的要求，出納員可以承擔的職責是：

　　A.登記現金日記賬

　　B.登記應收賬款明細賬

　　C.編制銀行存款余額調節表

　　D.編制和審核記賬憑證

　　答案：A

　　【2007年試題】

　　下列各項中，與貨幣資金相關的內部控制應當采取的措施有：

　　A.定期核對檢查   轉自環球網校edu24ol.com

　　B.嚴格職責分工

　　C. 控制坐支規模

　　D.嚴格財產實物控制

　　E.嚴格授權批準

　　【答案】ABDE

　　【2005年試題】

　　被審計單位貨幣資金循環的下列職責分工易導致內部控制失效的是：

　　A.出納員負責現金、銀行存款日記賬和總賬的登記

　　B.報銷單據的填制和審核分離   轉自環球網校edu24ol.com

　　C.支票與印章由不同人保管

　　D.出納員以外人員負責銀行存款余額調節表的編制

　　【答案】A

　　【解析】現金、銀行存款日記賬和總賬應分人登記。

　　2010年審計師考試輔導招生簡章   轉自環球網校edu24ol.com

　　2010年審計師考試時間:10月17日