《初級工商專業》輔導：財務管理的內容(3)
更新時間：2010-10-09 11:13:42
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三、營運資金管理
財務管理的日常活動是對營運資金的管理，包括對流動資產的管理和對負債的管理。
(一) 現金及有價證券管理
現金是指生產經營過程中以貨幣形式存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
1.職工工資、各種工資性津貼。
2.個人的勞務報酬。
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等。
5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結算起點1000元以下的零星支出。
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
不能坐支現金，即不能用收到的現金直接支付現金開支
不能出租出借銀行賬戶
不能套用銀行信用
不能保存帳外公款以及公款存入私人賬戶
有價證券變現能力強，當現金不足時，需要有價證券變現;當現金過剩時需要，轉換成有價證券。
(二) 應收賬款管理
應收賬款是指企業由于對外銷售其產品、材料、提供勞務及其他原因，應該向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。
1. 信用標準—5C(信用品質、償付能力、資本、抵押品、經濟狀況)
2. 信用條件
3. 收款政策
(三) (四) 存貨管理
存貨是指企業在日常生產經營過程中為生產或銷售而儲備的物資。
例題：某企業全年需要某種原料480噸每噸原料年庫存保管成本為200元，一次訂貨成本為30元，則該企業的經濟訂貨批量為多少噸。
Q*= (2*480*30/200)1/2=12噸
環球網校2010年經濟師考試網絡輔導熱招中 轉自環 球 網 校edu24ol.com
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