《初級工商專業》輔導：財務管理的內容(1)
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一、 籌資管理
(一) 籌資管理的含義
籌資是指企業作為籌資資金的主體，根據其自身的生產經營狀況、對外投資和調整資本結構等活動的需要，通過籌資渠道和金融市場，運用籌資方式經濟有效地籌措和集中資本的活動。
籌資活動是企業財務活動的起點，籌資管理是企業財務管理一項最基本、最原始的職能。
(二) 籌資管理的原則
籌資活動必須遵循一些基本原則：合法性原則;規模適度原則、適時性原則、結構合理原則等。
(三) 籌資渠道與方式
1. 籌資渠道
籌資渠道是指企業籌集資本來源的方向與通道，體現著資本的源泉和流量。
主要的籌資渠道有以下幾種：
(1) 國家投入資本
(2) 銀行信貸資本
(3) 非銀行金融機構資本—保險公司、證券公司、租賃公司、財務公司、信托投資公司。
(4) 其他法人資本
(5) 民間資本
(6) 企業自留資本
(7) 國外及我國港澳臺資本
2. 籌資方式
籌資方式是指企業籌集資金所采取的具體形式和利用的具體工具。籌資方式有以下幾種：
(1) 吸收直接投資——投資方享有一定所有權，分享收益，共擔風險。
(2) 發行股票——資金永久使用，無固定股利負擔，風險小，成本高，發行費用高，不能抵稅，分散控制權
(3) 發行債券——股份有限公司、國有獨資公司。資本成本低，籌資對象廣，市場大，便于調整資本結構，保障股東控制權，資本成本硬約束，風險大，限制條件多。
(4) 銀行借款——各類企業。速度快，成本低，方式靈活，風險高，限制條件多，數額有限。
(5) 商業信用——各類企業。
(6) 租賃籌資——限制少，方式靈活，到期還本負擔輕，可以節稅，成本高。
(7) 利用留存收益
(8) 發行短期融資券——成本低，數量大，嚴格限制。
(9) 其他金融工具：
① 可轉換債券——利率低，可以降低成本。有可贖回和回售條款
② 認股權證——可單獨發行，也可以和債券一起發行
③ 可分離交易債券
環球網校2010年經濟師考試網絡輔導熱招中 轉自環 球 網 校edu24ol.com
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