8 .員工素質屬于內部控制要素中的：

　　A .控制活動 B .風險評估

　　C .控制環境 D .監督

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制的要素。其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。

　　9 .下列各項中，不屬于控制活動的是：

　　A .監督 B .實物控制

　　C .獨立檢查 D .職責分工控制

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是控制活動的內容。控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內容。

　　10 .內部審計屬于內部控制中的：

　　A .風險評估 B .監督

　　C .控制活動 D .信息與溝通

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制中監督的內容。監督包括適當及時地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業來說，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。

　　11 .審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是：

　　A.內部控制的設置極為有限

　　B.進行內部控制測試不經濟

　　C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價

　　D.內部控制風險較低

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行初步評價的內容。經過初步評價，如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。

　　12 .內部控制測試的范圍的制約因素有：

　　A .審計目標 B .審計效率

　　C .實質性測試 D .評估風險

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制測試的范圍。內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。

　　13 .下列不屬于確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：

　　A.缺少內部控制的重要業務領域

　　B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

　　C.內部控制沒有發揮作用的領域

　　D.內部控制能夠防止重大錯報

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性測試時應重點考慮的領域。

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