四.掌握信息與溝通

　　五.掌握監督

　　【2007年試題】

　　被審計單位為了保證既定目標得以順利實現而制定并執行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：

　　A.控制環境 B.風險評估

　　c.控制活動 D.信息與溝通

　　【答案】C

　　【解析】控制活動是指企業管理部門為了保證既定目標得以順利實現而制定并執行的各項控制政策和程序。

　　第三節 內部控制測評

　　一.了解內部控制測評的意義

　　對內部控制進行測評，是現代審計區別于傳統審計的重要標志，也是審計實踐的一個重大發展。

　　根據對內部控制審查和評價的結果，來決定審計工作的內容、范圍、抽樣規模和審計實施方案，可以彌補采取審計抽樣方法的不足。這種建立在內部控制評審基礎上的審計.被稱為“制度基礎審計”。它彌補了采取審計抽樣方法的不足，達到了效率和效果的統一。

　　二.內部控制測評的方法和步驟

　　測評步驟:

　　1.調查了解并記錄

　　對內部控制調查的方法：查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件;詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員;檢查內部控制過程中生成的文件和記錄;觀察被審計單位的業務活動和內部控制的實際運行情況;選擇若干具有代表性的交易和事項進行“穿行測試”。

　　【2008年試題】

　　審計人員在調查被審計單位內部控制時，可以采用的方法有：

　　A.運用分析性復核方法檢查有關數據和資料的總體合理性

　　B. 詢問管理人員和其他有關人員

　　C. 檢查內部控制過程中生成的文件和記錄

　　D. 向有關第三方進行函證

　　E. 觀察業務活動和內部控制的實際運行情況

　　E.便于隨時根據業務控制程序的變化對調查表作出修改

　　【答案】BCE

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