09年審計師《理論與實務》財務報告審計(1)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第一節 財務報告內部控制測評和審計目標
一. 財務報告內部控制的主要環節
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內部控制環節 |
具體內容 |
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1．崗位責任控制 |
應制定嚴密的工作程序．明確每一工作環節的工作內容、質量要求、時間控制．明確各崗位職責范圍及其相互制約、相互配合的關系，以保證編表工作順利進行。 |
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2．編制程序的控制 |
①期末結賬控制 ②對賬控制 ③試算平衡控制 |
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3．會計稽核控制 |
①報表內容控制 ②編制方法控制 ③審核控制 |
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4．報送時間控制 |
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