2010年經濟師《初級金融》預習輔導：第七章(5)
更新時間：2009-12-16 10:47:24
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第二節 金融企業主要業務的會計處理
(一)單位存款業務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.活期存款
B.定期存款轉自環 球 網 校edu24ol.com
例題：單項選擇題
單位支取定期存款時，商業銀行的貸記科目應是( )。
A.定期存款
B.應付利息
C.活期存款
D.現金
答案：C
解析：單位支取定期存款時，應轉賬辦理，不直接支付現金，借記“定期存款”、“應付利息”，貸記科目應是“活期存款”。
(二)儲蓄存款業務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.活期儲蓄存款
B.定期儲蓄存款
(三)貸款業務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.短期貸款、中長期貸款、抵押貸款
B.逾期貸款
C.貼現貸款轉自環 球 網 校edu24ol.com
(1)銀行受理票據貼現。
(2)貼現到期，貼現行以委托收款方式收取票款。
D.貸款損失準備
(四)支付結算業務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
銀行在辦理支票結算業務時，應分別以下不同情況處理：
A.支票結算業務
B.銀行本票結算業務
C.銀行匯票結算業務
(1)出票行簽發銀行匯票的處理。
(2)代理付款行總付匯票的處理。
(3)出票行結清銀行匯票的處理。
D.匯兌結算業務
(1)匯出行辦理匯款時的處理。
(2)匯入行受理時的處理。
(3)退匯的處理。
E.委托收款與托收承付結算業務
委托收款與托收承付結算的具體賬務處理相同。
F.商業匯票結算業務
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